我公司是生产型企业,目前账目上因为进项>销项,所以,账目上应交增值税一直是借方余额。
我每个月底都会去税局认证进项发票,由于销售不是很多,所以每个月的进项,都会大于销项,所以已经三四个月没有缴纳过增值税了。9月份时,专管员提醒我应该适当交税,所以9月底就没有去认证进项发票。
9月份时,销项税金是3000,由于之前一直有留抵的进项税金,累计总共是2700,所以,我在10月份时,缴纳了300的增值税。但是,9月份没有认证的那些进项发票,我已经计入账面了,也就是我的账面上,依旧是借方的余额,那么,我这一笔300的税金,应该如何记账?分录是怎样的?另外顺便问一下,应交增值税的借方余额,需不需要每个月都结转呢?怎么结转?多谢了
好几个月的账都这样做了,而且我的是财务软件记账,似乎没办法把进项税记到其他应收款上,这样又怎么办呢?
只要交税了,就应借记应交税费----应交增值税,贷记银行存款。
那应交税费----应交增值税的三级科目是哪个呢?已交增值税么?
三级科目:销项税金、进项税金、出口退税、进项税额转出、减免税款、转出未交增值税等