施工企业月末该如何结转

Question

新手求解！
2014年2月份签订装修合同，合同价40000元，为期3个月，没有估算预计总成本。
（内帐，不用开发票）
（1）2月收到10000元首付款，发生工程成本费用7000元。
（2）3月收到20000元工程款，发生工程成本12000元。
（3）4月底收到剩余款10000元，发生工程成本11000元。
请问，每月末未完工我该如何做账，如何确认结转本期收入、成本费用？完工后，我又该如何结转做账？
希望有好心人帮忙写下完整分录及计算过程。

Answer 1

由于没有估算预计总成本，每个月就按收到的金额确认收入，按发生的成本确认成本。
2月：
收到款项时：
借：银行存款 10000
贷：工程结算 10000
发生成本费用时：
借：工程施工-合同成本 7000
贷：银行存款 7000
月末确认收入时：
借：主营业务成本 7000
工程施工-合同毛利 3000
贷：主营业务收入 10000
3月：
借：银行存款 20000
贷：工程结算 20000
借：工程施工-合同成本 12000
贷：银行存款 12000
借：主营业务成本 12000
工程施工-合同毛利 8000
贷：主营业务收入 20000
4月：
借：银行存款 10000
贷：工程结算 10000
借：工程施工-合同成本 11000
贷：银行存款 11000
借：主营业务成本 11000
贷：主营业务收入 10000
工程施工-合同毛利 1000
工程完工：
借：工程结算 40000
贷：工程施工-合同成本 30000
-合同毛利 10000追问

请问月底结转收入成本时，分录是按每个工地写还是可以放一起写总数

追答

工程施工-合同成本 科目下应按不同项目（工地）设置明细科目。主营业务收入和主营业务成本，可以不设明细，也可以按项目设置明细科目。

追问

如果有个月没有收入，只有成本，当月也要结转收入么

完工结转收入成本后，不用转本年利润科目了么

追答

当月没有收入，主营业务收入科目就没有发生额，该科目当然无须结转。
主营业务收入/主营业务成本 是损益类科目，月末要结转进本年利润科目，工程施工-合同成本/合同毛利 不是损益类科目，不能结转进本年利润。只有损益类科目，月末才要结转到本年利润。