发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报,后期开票再通过未开票发票栏负数申报.
比如一般纳税人,当期取得100的未开票不含税收入,税率16%.开票收入还有200(不含税),税额32.那么填表如下,当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列.
增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.
当期开票金额200<当期申报销售额300
当期开票税额32<当期申报税额 48
可以通过申报的比对,顺利解锁税控盘.
后期开了发票,需要填写两个地方.
在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额.
比如,上述116的未开票申报,次月又开具了发票.同时当月还有200的不含税开票收入.那么申报表填表如下:
增值税申报比对规则:当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数.
结果是比对不满足规则,无法通过比对.
当期开票金额300>当期申报销售额200
当期开票税额48>当期申报税额32
我们在申报时候会提示无法通过申报,强行申报的话,会无法解锁金税盘,按照税总发〔2017〕124号规定,异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理.
所以,这种情况,纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常.
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考