进项税额转出如何做会计分录

Question

我司在收到销货方12月份开出的增值税专用发票后在当月已做了认证,几天后(还属同一个月)对方因明细开错,要求退回,然后我司在税局做了红字发票申请,申请单号给了销货方重开了红字发票,税局说红字发票不用给我们公司了,也不用认证,1月份申报增值税时已经做了进项税额转出,接下来会计分录要怎么做?
会计原来收到的正常认证的发票的分录是这样做的:借:库存商品 2564.1
应交税金_应交增值税(进项税) 435.9 贷:应付账款 3000

Answer 1

增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
　　1、原材料
　　借：原材料
　　贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
　　之前是：
　　借：原材料
　　应交税费—应交增值税—进项税额
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　2、固定资产：
　　借：在建工程（或固定资产）
　　贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

Answer 2

1、转出：
借：其他应收款
贷：劳务费--保洁费
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
2、收到新票
借：劳务费--保洁费
应交税费－应交增值税－进项税额
贷：其他应收款
这是我个人的看法。

Answer 3

红字增值税专用 发票不是增值税进项税额转出的情形；目前进项税额的转出主要有以下几种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
您所述取得红字发票的情形，应该是用红字冲销法进行红字冲销
把以前的分录用红字冲红：:借:库存商品 - 2564.1
应交税金_应交增值税(进项税额) -435.9
贷:应付账款 - 3000

原来做的进项税额转出的处理是不对的。

请参考追问

因为我们的会计辞职了,老板让我拿着收到的专票去税局前台问的,前台让我申请的红字发票,让对方开出来的,因为已经认证,对方开出了负数发票后,月底查看当月认证结果还是原来的认证金额,所以老板让我报税的时候填了进项税额转出.
如果不做进项税额转出,那增值税怎么申报呢?
您的意思是本月就做两笔分录,一笔是我问题里说的原来的分录,一笔是后面你说这个红字负数是吗

追答

做凭证是需要有原始单据的。没开来红票之前，是正常的分录。报税也是正常的。开具红票后是冲销的分录，用取得的红票为单据。再取得正确的发票后，重新做一个正常的分录的。前期做进项税额转出是不对的。 红字就是负数的。因为防伪税控系统中开不出红字的，只能开负数。供参考

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Answer 4

根据公司业务订，如果公司是卖这类产品，直接做
借：库存商品
应缴税费-应缴增值税（进项税额）贷：现金或银行存款

Answer 5

发票抬头是公司名称吗，如果是就可以抵扣，分录如下：
借：固定资产
应交税费——增（进）
贷：银行存款/库存现金