跨年度进项税转出会计分录
跨年进项税额转出分录:
借:应交税金-应交增值税进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税
借:应交税金-未交增值税
贷:现金/银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-未交增值税
借:应交税金-未交增值税
贷:现金/银行存款
企业各项费用的进项税额抵扣?
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.
实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.
而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.怎么做?整体上来说,首先企业跨年度的进项税转出还是会计入应交增值税进项税额转出的科目记录,只是该进项税额涉及到了以前年度的税务,大家是可以通过以前损益调整的科目进行处理的,如果你们觉得上文讲解的资料不足以解答你们问题,那么你们都是可以来本网站上进行搜索.
年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做？
汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？
年度汇算清缴退税和补税的会计分录
1、企业在进行补税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、退税就做相反分录
3、年终汇算清缴所得税：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在按照缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业在进行重新分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
贷：以前年度损益调整
企业在进行重新分配利润时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款
免税企业：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用