基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、企业年金在缴纳个人所得税时可税前扣除的比例

Question

基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、企业年金在缴纳个人所得税时可税前扣除的比例，是不超过当地上年平均公司的百分之多少可以税前扣除，剩下的部分计入个人收入，麻烦回答的详细一些，谢谢啦！

Answer 1

《中华人民共和国个人所得税法》第二十五条　按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。不包括企业年金。

《企业年金试行办法》第八条　企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

“五险一金”：
1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;
2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；
3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;
4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;
5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;
6、 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%。追问

五险一金是可是全额在缴纳个人所得税之前扣除吗？应该是有个比例吧，比如说住房公积金不超过去年当地平均工资的12%，超出部分计入个人收入部分，不超出部分可以全额扣除，我想知道五险一金税前可扣除的比例，谢谢啦！

追答

上面表述应该很清楚了，养老保险按个人工资总额8%的个人缴纳部分、医疗保险个人缴纳2%加10元的部分、失业保险个人缴纳的1%的部分、住房公积金个人缴纳8%的部分，这就是五险一金个人扣除比例，在计算个人所得税时可全额扣除。至于“住房公积金不超过去年当地平均工资的12%”，这只是住房公积金缴存管理办法规定的标准，不是个人所得税的扣除标准。

上面已经注明了“五险一金”计算个人所得税前的扣除标准，不知道你还需要什么标准？