企业所得税年报表中关于期间费用明细表的填报

Question

期间费用明细表中各项税费是指什么费
小企业会计准则规定水利建设基金和印花税计入营业税金及附加，那么管理费用中的各项税费是指什么

Answer 1

期间费用里的各项税费，包括计入营业税金及附加的税费及直接计入管理费用的各项税费以前其他业务支出的各项税费
实际上，除了增值税和企业所得税这两项外，其他企业负担的税费都属于关于期间费用明细表里的各项税费追问

那就是说会计账务与税务是不一致的，要不就重复做账了，其他企业负担的税费是指

追答

是说其他的税费，也即排除增值税和企业所得税之外的税费，之所以说由企业负担的，是要排除个人所得税，个人所得税是企业代扣的，不是企业负担的。

从你提问的角度看，这里面会计与税务并没有不一致，所以基本不用做企业所得税调整。

至于说重复做账，这个没明白你的意思

正因为会计与税务不一致，才需要做企业所得税汇算清缴（年度申报），将会计中扣除的费用而税务不允许税前扣除的费用做调整。
如果会计与税务是一致的，就不需要做调整了，直接用会计的利润额做为应税所得额计算就可以了。

追问

我没有说清，期间费用中管理费用里的各项税费是指什么

追答

按准则计入管理费用的各项税费
你填年度申报时，应该查看你一年中已经计入管理费用的税费，这是填列已经发生的计入了管理费用中的所有的税费。
已经发生的，不需要再纠结，按你入账情况填列报表

至于你说各项税费哪些应该计入管理费用，哪些计入营业税金，这属于入账前纠结的问题，应该查询小企业会计准则附录-会计科目、财务报表及主要账务处理文件，该文件有详细介绍

来自：求助得到的回答

Answer 2

期间费用表中管理费用中的各项税费，是指你已经入账管理费用的各项税费
如果你没有税金计入管理费用，则不填，如果有，不管按准则是应该计入还是不应该计入，都应该按实际入账情况填列年度申报表。