营业外支出都需要调增吗
所得税汇算清缴营业外支出中如果有非公益性捐赠和行政性罚款,那么是需要进行调增.如果没有的话,是不需要进行调整.
企业所得税纳税调整事项有:
企业所得税纳税调整的事项常见的有:职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、税收滞纳金、国债利息收入、罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出等.
1、增加项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.
2、减少项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.
罚款如何做纳税调增处理?
在所得税汇算期间,详见"A105000""纳税调整项目明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目",按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"栏.
汇算后,详见"A100000""中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)"第33行次,"九、本年应补(退)所得税额(31-32)""金额"栏,出现正数是应补税额,作分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
营业外支出都需要调增吗?
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