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计提成本后如何冲回
长期股权投资的处置问题
答:
借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,应在购买日按企业合并
成本
(不含应自被投资单位收取的现金股利或利润),借记本科目,按享有被投资单位已宣告但尚未...
存货跌价准备纳税
如何
调整
答:
计提
的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又
冲回
的,同时应调减应纳税所得额。如果之前确认过存货跌价准备。当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减
成本
,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理。但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非...
请提供一下会计分录题,谢谢
答:
我国公司一般是当年利润或现金股利下年分派,由此导致冲减
成本
的核算。 【应冲减初始投资成本的金额】=被投资单位分派的利润或现金股利*投资公司持股比例-投资公司投资年度应享有的投资收益 即:超过应享有收益部分冲减投资成本 (4)投资
以后
的利润或现金股利的处理 a、
冲回
以前会计期间冲减的投资成本 借:应收股利 长期...
递延所得税资产
如何
转回
答:
递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回。所得税会计核算下,企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。①如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异,则应对...
固定资产
计提
折旧的会计分录
视频时间 01:31
计提
工资会计分录该
怎么
做?
答:
1、
计提
工资会计分录的处理:(1)对于生产工人的工资,则计入生产
成本
,分录如下:借:生产成本 贷:应付职工薪酬 (2)对于车间管理者的工资,则计入制造费用,分录如下:借:制造费用 贷:应付职工薪酬 (3)对于管理人员的工资,则计入管理费用,分录如下:借:管理费用 贷:应付职工薪酬 (4)对于...
关于
计提
工资,发工资的会计分录?
答:
工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)当月
计提
时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬 次月发放时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:计提工资分录不变;发放工资时:借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)贷:其他应收款——个人社保...
...已入账,没有提销项税,这个月让开发票,
怎么
入账?
答:
没提销项税就是没有申报,那将前几个月入账的销售收入按原路红字
冲回
,然后按开具发票的数据入账并进行当期申报。估计
成本
已结转,结转的就不用冲啦,因为成本应是按成本价结转与增值税不相关。题外话:
以后
当期申报的数据一定要与财务报表销售收入保持一致。
用友U8中
如何
才能取消暂估不再生成
回冲
单
答:
同时生成暂估
回冲
单 5、生成凭证 因当发票在应付款里已生成凭证,月末需把红字回冲单和当月暂估的数据生成凭证 以上结束后到总账填制凭证,结转本月生产
成本
,算出半成品成本进行以下步骤。6、产成品成本分配(半成品) 过滤时只选择当月单据,包括红字产成品入库单,对已有单价的重新分配7、正常...
计提
返利
怎么
做分录
答:
支付销售返利方:借:营业费用贷:库存商品应交税金--应交增值税(销项税额)期末对于捐赠的商品进行纳税调整。收到销售返利方:收到实物销售返利方冲减有关存货
成本
,并要计缴增值税。需分两种情况处理:(1)若供货方开具增值税专用发票,则:借:库存商品应交税金--应交增值税(销项税额)贷:主营业务...
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