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留抵退税的账务处理
生产企业出口免
抵退税账务处理
答:
法律主观:根据“免、抵、退”税政策规定,按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及
留抵
税额的几种情况
的账务处理
。一、当期免
抵退税额
小于当期期末留抵税额根据例1资料:假若上期留抵税额20万元,增值税申报表20栏本月留抵税额为3175万元。则:当期不予抵扣的税额=135×(17%-15%)=...
留抵退税的
附加税
处理
答:
对实行增值税期末
留抵退税的
纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。对这条政策的理解为,留抵退税退还的增值税税额可以在增值税申报时,在增值税及附加税费申报表附列资料(五)中的“留抵退税本期扣除额”一栏中填列,以抵减附加税的计税...
工业企业出口
退税账务处理
答:
在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税
账务处理如何
(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免
抵退税额
,即没有可退税额(因为没有
留抵
税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金—...
生产企业出口
退税账务处理
答:
四、生产企业出口
退税账务处理
是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:1,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期
留抵
税额;2,...
出口
退税的会计处理
?
答:
在这个意义上讲,出口退税就相当于销项税,其目的就是用于进项税的抵扣,抵扣有余的部分则给予退还。在免
抵退税的
计算方法中,计算“当期免抵税额”主要是为了
账务处理
的需要。免抵税额即为“应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的数额,如果不计算出免抵税额,在
财务处理
时将...
生产企业免、
抵
、
退税
计算及其
账务处理
举例
答:
免
抵退税额
抵减额=100×13%=13(万元)免抵退税额=35×8×13%-13=23.4(万元)当期期末
留抵
税额>当期免抵退税额,则:当期应退税额=23.4(万元)当期免抵税额=0 结转下期继续抵扣税额=24.3-23.4=0.9(万元)
账务处理
:购入原材料时,借:原材料 300万 应交税金——应交增值...
出口
退税账务处理
答:
出口
退税的账务处理
如下:借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额);贷:应交税金——未交增值税。当企业的应纳税额为正数,即在免抵后仍需缴纳增值税时,免抵税额等于免
抵退税额
,这意味着没有可退税额,因为不存在
留抵
税额。在这种情况下,企业需要进行相应的账务处理,以反映应...
留抵退税
后期缴税
怎么处理
答:
一、正面回答留抵退税后期缴税对实行增值税期末
留抵退税的
纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税征依据中扣除退还的增值税税额。增值税期末留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税征依据中扣除。二、分析详情纳税人自收到留...
出口
退税会计账务
怎么做?
答:
第二种情况,期末
留抵
税额大于免
抵退税额
。依上例,如果本期外购货物的进项税额为140万元,其他不变,则1至4步分录同上,其余
账务处理
如下:5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或
退税的
金额)=...
增值税
留抵退税
附加
税怎么
退
答:
一、增值税
留抵退税
政策概述 增值税留抵退税政策是国家为支持企业发展而出台的一项税收优惠政策。企业在缴纳增值税时,可以将部分未抵扣完的进项税额留抵至下期抵扣,或在满足一定条件下申请退还。这一政策有助于减轻企业税负,促进企业健康发展。二、附加税
处理
原则 在享受增值税留抵退税政策时,企业需要...
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