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留抵税额退税会计处理
存量
留抵退税
怎么
处理
答:
法律分析:大规模留抵
退税
有三大特点:聚焦小微企业和重点支持行业;增量留抵和存量留抵并退;制度性、一次性和阶段性安排并举。具体来说,主要包括两大类:一是小微企业留抵退税政策,即在2022年对所有行业符合条件的小微企业一次性
退还
存量
留抵税额
,并按月退还增量留抵税额;二是制造业等行业留抵...
留抵税额退税
,
会计处理
怎样做才妥当
答:
你好!增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税
留抵税额退税
。显而易见,留抵税额退税不是政府补助。一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额,...
生产企业进出口
退税账务处理
答:
在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口
退税账务处理
如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免
抵退税额
,即没有可退税额(因为没有
留抵税额
)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金—...
增量
留抵税额
的相关分录如何做?
答:
增值税留抵退税的会计分录1、计算应收留抵退税额时:借:应收
留抵税额退税
款贷:应交税费-应交增值税(留抵税额退税)2、收到留抵税额退税时:借:银行存款贷:应收留抵税额退税款退还的增量留抵税额
的账务处理
,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,分录:借:银行...
留抵退税
附加税扣除怎么做账?
答:
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从附加税费的计税(征)依据中扣除退还的
增值税税额
。只能从当期附加税费的计税(征)依据中扣除。当期不够扣除的,下期继续扣除。所以,附加税费是以实际缴纳的两税为计税依据,计税依据是扣除期末
留抵退税退还
的增值税税额后的余额。所以,在计提附加税费时,...
一般纳税人注销时,存货或
留抵税额
怎么
处理
?
答:
也就是说,当账面库存与实物库存相符时不补交增值税,因为,“应交税费——应交增值税”
会计
科目贷方反映“销项税额”、“出口
退税
”、“进项税额转出”等内容,不作进项税额转出处理就是不补交增值税。二、库存无商品但有
留抵税额处理
办法 1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。
留抵税额
结转
会计
分录
答:
留抵税额
是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的
处理
:般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以
退税
。资产重组增值税留抵税额...
2022年
留抵退税
如何办理?
答:
(一)符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请
退还
增量
留抵税额
。(二)符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。(三)符合条件的制造业等行业...
免
抵退税账务处理
答:
法律主观:根据“免、抵、退”税政策规定,按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及
留抵税额
的几种情况
的账务处理
。一、当期免
抵退税额
小于当期期末留抵税额根据例1资料:假若上期留抵税额20万元,增值税申报表20栏本月留抵税额为3175万元。则:当期不予抵扣的税额=135×(17%-15%)=...
留抵退税
是什么意思
答:
1、一般纳税人注销时存货及
留抵税额
的
处理
:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以
退税
。2、纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理:纳税人欠缴增值税时,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,...
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