留抵退税附加税扣除怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从附加税费的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
只能从当期附加税费的计税（征）依据中扣除。当期不够扣除的，下期继续扣除。
所以，附加税费是以实际缴纳的两税为计税依据，计税依据是扣除期末留抵退税退还的增值税税额后的余额。
所以，在计提附加税费时，计税依据就已经扣除，直接正常做账即可。
1、计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税等
2、缴纳时：
借：应交税费-应交城市维护建设税等
贷：银行存款

Answer 2

进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。
增值税是价外税，增值税留抵退税实际上减少的是增值税进项税额，相当于进行了增值税进项税额转出处理，就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。
会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
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Answer 3

按照原计提税费的科目，原路退回。
冲减到税金及附加后借方余额，月末照常结转到“本年利润”科目即可。本回答被网友采纳