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留抵税额退税会计处理
进项
税额
转出如何平账
答:
\t假设纳税人2018年8月留抵
退税
10万元,9月实现销售100万元(税率16%,不考虑进项税额),则9月应缴纳增值税额16万元,已经
退还
的
留抵税额
从计算城建税和教育费附加中扣除,则:\t9月应缴纳城建税和教育费附加=(16-10)×(7%+5%)=0.72(万元)。\t各类增值税优惠的
会计处理
\t1.增值税即...
多交
增值税退税的账务处理
答:
1、“进项
税额
”的
帐务处理
1.国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的
增值税额
,借记“应交
税金
――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,...
什么是期初
留抵
进项税
答:
这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫
留抵税款
。3、增值税
留抵税额
是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。4、现在由于政策的变化试行增值税留抵
退税
的范围非常明确,即国家重点鼓励的装备...
上期
增值税
不足补缴后,下期增值税多余可以相抵吗?
答:
上期增值税不足补缴后,下期增值税多余不可以相抵。下期增值税多余,符合退税条件的可以申请退还增量留抵税额。《总局关于办理增值税期末
留抵税额退税
有关事项的公告》2019年第20号:一、同时符合以下条件(以下称符合留抵退税条件)的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(一)自2019年4月...
企业出口
退税
相关计算公式??
答:
当期应
退税额
=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×
退税
率 (2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值 (二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式 计算"免、
抵
、退"税:(1)当期出口...
企业出口
退税
怎么做账?
答:
\x0d\x0a 贷:应交税费-应交
增值税
(出口
退税
)(进货不含税金额*16%)\x0d\x0a4、不可退税部分转成本:\x0d\x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)\x0d\x0a贷:应交税费-应交增值税(进项
税额
转出)(进货不含税金额*1%)\x0d\x0a5、申报表填增值税申报...
出口
退税
问题?
答:
(以下主要针对
退税
予以介绍):一、退税的主要前提条件:1、出口企业是一般纳税人 2、出口业务单证收齐(以后解释)3、增值税有
留抵税额
二、什么是单证收齐?所谓单证收齐,是指出口企业出口产品,首先要申报海关《报关单》,当企业收到纸质报关单、电子版报关单可以网上查询得到的时候,就叫“收齐...
免
抵税额
有什么作用?
答:
借:应收出口
退税
借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)贷:应交税金---应交增值税(出口退税)通过以上三种情况的分析,可看出如果不计算出免抵税额,在
财务处理
时将无法平衡。当期期末
留抵税额
就是可以留待下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤出来的数,...
在免
抵退税
的计算中,计算免
抵税额
有何意义?
答:
免抵退”税额时:可
退税额
为
留抵税额
,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,
帐务处理
为:借:应收出口
退税
应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金---应交增值税(出口退税)通过以上三种情况的分析,可看出如果不计算出免抵税额,在
财务处理
时将无法平衡。
上月
留抵税额
什么意思
答:
月末需做转出应交增值税分录:即,借:应交税费--应交增值税贷:应交税费--未交增值税本月进项有留抵,
账务
不必作多交增值税
处理
,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金
是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税...
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