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企业境外所得抵免限额的计算
企业所得
税中
境外
分
公司的
盈利可以弥补境内的亏损吗?
答:
但是,我国现行税法不允许以境外亏损抵减境内盈利,但对因境内外盈亏弥补限制所造成的非实际亏损额(即境外亏损额低于境内盈利额时的境外亏损额,下同)单列开来,允许无限期向后结转。
抵免限额
=中国境内、
境外所得
依照税法规定
计算
的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税...
什么是
抵免限额
答:
抵免限额
=中国境内、
境外所得
依法
计算
的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额(或境外汇总的应纳税所得额)÷中国境内、境外应纳税所得总额 计算时注意:(1)遵循“多不退、少要补”的原则;(2)自2017年7月1日起,
企业
可以选择“分国不分项”或“不分国不分项”计算来源于境外的应...
境外
税后
所得
还原公式
答:
境外税后所得还原公式:税收
抵免限额
=境内、
境外所得
按税法
计算
的应纳税总额×按照现行企业所得税年度纳税申报表,其中抵免不足部分的处理。从境外取得的税后投资收益,应先将其还原后计人
企业的
应纳税所得总额,一并计算应纳税额,然后将境外应抵扣的已纳税额从当年应纳税额中扣除。制度须知 纳税人来源...
抵免限额的企业境外
投资抵免新规
答:
原《
企业
所得税法》规定,纳税人来源于中国
境外的
所得,应依法在我国缴纳企业所得税,但已在境外缴纳的所得税税款,在我国汇总缴纳所得税时从应纳税额中扣除,扣除额不能超过
境外所得
依照我国税法规定
计算
的应纳税额,即通常所说的“
限额抵免
”法。在保留原有政策的基础上,新《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称...
非居民
企业
应纳税
所得
额
计算
以及
境外
已纳税额如何
抵免
?
答:
抵免限额
,是指
企业
来源于中国
境外的
所得,依照税法规定
计算
的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、
境外所得
依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、...
中级会计师《经济法》知识点:境内外的
企业所得
税
计算
答:
1、这道题主要考察的是企业境内外的企业所得税的知识点 2、
企业境外
应纳企业所得税额=40+12=52万元 3、抵免的限额=(300+52)*25%*52/(300+52)=13万元 4、在境外缴纳的所得税12万元没超过
抵免限额
,可以全部抵免 5、
境外所得
应该在我国补缴所得税=13—12=1万元 6、甲企业在去年应该...
...中国
境外
取得的特许权使用费
所得
,在
计算抵免限额
和实际抵免额时...
答:
【答案】:A、D 分项
计算抵免限额
时,其抵免限额=中国境内外综合
所得
依规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和
境外
综合所得收入额合计;应该先分项计算抵免限额,之后再按照国家(或地区)计算抵免限额 ...
什么是
境外所得抵
扣税额
答:
境外所得抵
扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内
企业
所得税法
计算
的应交所得税可以抵缴。企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额 我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。
抵免限
...
企业境外所得
税收抵免的境外所得税额
抵免的计算
答:
关于
境外所得
税额抵免
计算
的基本项目:
企业
取得境外所得,其在中国境外已经实际直接缴纳和间接负担的企业所得税性质的税额,进行境外税额抵免计算的基本项目包括境内、境外所得分国别(地区)的应纳税所得额、可抵免税额、
抵免限额
和实际抵免税额。不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国...
境内
公司
收到
境外
子公司分红,
企业所得
税
的计算
答:
境外所得
税税款扣除
限额
=境内、境外所得按税法
计算
的应纳税总额来源于某外国的所得÷境内、境外应税所得总额。纳税人来源于中国
境外的
所得,在境外实际交纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。但扣除额不得超过其境外所得依照我国
企业
所得税法规定的税率和扣除为取得该项所得摊计的...
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