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存货盘亏汇算清缴怎么处理
企业所得税
汇算清缴
时
存货盘亏如何处理
答:
1、审批前 借:待
处理
财产损溢 贷:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出)2、审批后 ①属于正常损耗、管理不善引起的一般损失以及扣除应计入其他科目后的净损失 借:管理费用 贷:待处理财产损益 ②由责任人、保险公司赔偿的部分 借:其他应收款 贷:待处理财产损益 ③属于自然灾害、不可抗力...
存货
库存盘亏
清理,税务
怎样处理
答:
在实务操作中,
一般金额较小的盘亏、毁损可以清单申报的方式向税务机关申报扣除,对于金额较大的应以专项申报的方式向税务机关申报扣除
,具体如何操作需参考各地关于企业资产损失所得税税前扣除的有关规定,如贵州国税规定:存货盘亏损失和存货报废、毁损或变质损失及存货被盗损失应以专项申报的方式向税务机关申...
商贸企业
存货
盘盈
盘亏怎么
做会计
处理
?
答:
存货盘盈盘亏的会计
处理存货
盘盈时1、批准前借:原材料贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益2、批准后借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷:管理费用
存货盘亏
时1、批准前借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷:原材料2、批准后因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用因自...
存货
盘点资产损失税前扣除
如何
申报扣除
答:
因此,对于存货损失应在发生损失并作损失处理的年度,在汇算清缴时,
按规定向主管税务机关报送申报资料
。如果按照规定应报送而没有报送的,有可能不得税前扣除。另外,需要提醒的是:对于存货盘亏损失,如果有直接责任人的,还需要注意是否属于管理不善,如果属于管理不善引起的丢失、被盗,则在增值税上还需...
企业所得税
汇算清缴
攻略 要
怎么
做
答:
调控确认收入:企业在汇算清缴时,
必须依据税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入,对于税法与会计的差异应进行纳税调整
。同时,企业还可以在不违反税收规定的情况下,对年底前后收入进行跨年度的调控,达到提前确认收入或递延确认收入的目的。企业还应该掌握哪些是不征税收入,哪些是免税收入,哪些是...
对
盘亏
或盘盈的
存货
,为什么要在期末前
处理
完毕?
答:
期末要进行所得税的
汇算清缴
,你不在期末
处理
完,必然对本期损益产生影响。所得税是有速算扣除数的,你本期应税所得额的大小直接影响你的税负啊。关于你的补充:新准则中“
盘亏
或毁损的
存货
所造成的损失,应当在发生的当期计入损益”,在第二十一条中作出了相应的修定:“企业发生的存货毁损,应当将...
存货盘亏
需要专项申报么
答:
存货盘亏
应该出具什么样的证明 存货盘亏,应有企业自己的一套流程,例如,企业下发盘点物资制度,根据制度盘点时存货盘亏,由相关人员签字确认,就可以进行账务
处理
。 要想在所得税
汇算清缴
时在税前扣除,得清单申报到税务局,税务局批准后方可进行所得税前扣除,否则,所得税前是不允许扣除的。存货盘亏...
那位老师帮忙解一下企业所得税
汇算清缴
题目,急,谢谢!!
答:
已经报批的
存货盘亏
损失可以税前扣除,所以不做调整。职工教育经费可扣除金额=200*2.5%=5万元,实际扣除了8万应当纳税调增8-3=5万元 职工公会经费可扣除金额=200*2%=4万元,无需调整。2007年剩余的福利费用不得结转到2008年扣除,所以不做调整。2007年应纳税所得额负数30万,可以税前弥补。企业属于...
存货盘亏
要谁审批后
处理
,是公司内部还是税务局
答:
存好
盘亏
的
处理
是由公司内部做出的,公司内部做出决定后,是谁的责任由谁来承担,找不到责任人的,计入当期损益,但是,在年度
汇算清缴
前要报税务机关审批后方可税前列支,否则给与做纳税调整。
一般纳税人企业原材料发生非正常损失
怎么
列分录
答:
非正常损失原材料所涉及的进项税额=5 000×17%=850(元),不应作进项税额转出。按照《企业会计准则》规定,
盘亏
的
存货
,扣除责任人赔偿后的余额部分,然后将净损失计入管理费用。会计分录如下:借:待
处理
财产损益———待处理流动资产损益 5 000 贷:原材料5 000 借:管理费用 4 500 其他应收款—...
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