个人所得税多缴。会计分录怎么做呢？求助！

Question

缴纳个人所得税，税局多扣了一次。本来应缴194元的，可是扣了两次变成388元。税局说下月抵扣出来。下月应缴税费才35。。现在会计分录怎么做呢？这月和下月应该怎么做呢？谢谢~

Answer 1

按正常做就行，因为会计分录有累计对冲的作用，能起到连续记账的作用，用会计分录说明问题吧，
1、上月分录：借：管理费用--工资194，贷：应交税费--应交个税194。
2、收到扣税通知单时：借：应交税费--应交个税388，贷：银行存款388。
3、下月应交税费用计提时：借：管理费用--工资35，贷：应交税费-应交个税35。
4、下下个月仍是正常计提，只是不用付款给税局了，直到应交税费--应交个税科目贷方出样余额时才付款给税局，
5，意思就是你已预付个税给税局了，接下来的几个月就不用再付了。直到预付款用完，再付款。

Answer 2

发放工资时，代扣个人所得税：
借：应付职工薪酬-工资
　贷：银行存款/库存现金
　贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
　
缴纳个人所得税：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
　贷：银行存款

个人所得税申报时，是按明细进行申报的，如果个税多缴，意味着工资（代扣个人所得税）核算错误或者是单纯申报数据错误，但无论如何，多缴个人所得税可以说是个不可逆的过程。
如果工资核算无误，多缴个税，实际操作中，可以在下期进行调整，也就是在下期申报时，对应少申报本期“多缴”差额部分，本期不做会计分录调整；

如果工资核算错误，多扣多缴个税，首先，作会计分录如下：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：应付职工薪酬-工资
同时，多扣部分工资应该发给员工，

借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。本回答被网友采纳

Answer 3

和税务局商量 再以后月份逐月抵扣 到扣完多交部份为止

Answer 4

你就当时预提了所得税