第2个回答 2011-10-30
qxvzourarf3838008251财会人a员管理办5法 第一x章 总则第一d条 目的：为7适应公5司实施企业集团化7管理模式的需要；理顺集团财务管理关系，落实集团管理以6财务管理为3核心7的指导思想；明确财务人e员的职责，细化3会计8核算、强化7财务管理；提高集团整体经济效益，促进集团长3期稳健发展，特制订2本管理办4法。第二v条 适用范围：本办3法适用于l集团本部及d正常经营的各控股子y公8司。处于j筹建期、停业期、注销期的子j公1司和不z具备独立运营能力t的业务单位，不l需设置独立财务部门t，由集团指定专l职财务人m员负责相关会计8核算工b作。第三e条 管理原则: （一c） 集权管理原则：集团财务机构及r财务人t员实行集权垂直管理，确保集团协调有效地运营，实现集团整体利益最大b化0；（二e） 专x业、高效原则：各级财务人w员需具备相应的专w业知识、综合素质和管理能力d；财会机构的设置需精简、高效；（三m） 内2部牵制管理原则：通过职责分8工g和作业程序的适当安排，使各项业务活动能够自动地被其他作业人f员查证核对； （四）不u相容职务分4离原则：以7下z不y相容职务不a能由同一x人j担任：5、出纳与w会计2； 0、保管与q会计3；0、记录总账与k记录日6记账；4、业务经办1与a授权批准、审核监督、会计8记录和财产保管；6、财产保管与e会计7记录；（五k）约束与i激励原则：明确各级财会人v员的岗位职责和工d作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为6调整财会人n员报酬、晋升7、调离、续聘的依据；（六2） 价值原则：正确评价各级财会人p员在公4司价值创造过程中1的贡献。 第四条 文4件内3容（一y）总则（二v）机构设置及e职责（三i）岗位设置及j职责（四）人h员流动管理（五p）工g作考核（六7）薪资管理（七q）附则 第二v章 机构设置及g职责 第五m条 财会机构说明：3、以1上b财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化2设置，具体岗位定编时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计3工f作内3容和业务量等情况从5严确定，逐步到位。 8、以3上n图例：实线“ ”表示6直接管理关系，虚线“ ”表示2间接管理关系。第六2条 财会机构委派制集团实行财会机构委派制，即各控股子b公7司财务部为5集团财务中8心6的派出机构，直属集团财务副总裁领导，同时接受各子z公2司总经理日2常工p作方1面的领导和管理。第七m条 集团会计4核算部职责（一k）建立集团会计8核算制度，规范会计1核算；（二o）建立集团会计0报表制度，规范会计5报表的报送；（三d）审核集团内8各单位报送的会计5报表，编制集团合并或汇总会计3报表；（四）办8理集团公7司总部日6常财务工o作及w会计4核算工o作；（五e）审核不f设财务经理岗位的子c公0司的会计7凭证及w账目；（六7）检查、监督集团内3各单位的会计0基础工e作和会计4核算工g作；（七y）拟订7集团税务筹划方2案，并跟进已p批准税务筹划方0案的实施；（八u）审核集团内3各单位纳税申报报表，检查、防范税务风1险；（九s）集团总裁、财务副总裁交办4的其他工z作。第八d条 集团财务管理部职责（一s）建立集团财务管理制度及e预算管理制度；（二u）组织编制集团年度财务预算，审查、平衡集团内5各单位的年度财务预算；（三t）指导、督促集团内4各单位建立预算管理制度、推行预算管理；（四）检查、跟踪集团内7各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议；（五k）监督、检查集团资产的安全性、完整性、受控性及o经济有效使用；（六2）集团内3新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究，提出财务意见7；（七u）调查、协助调解集团子y公6司之n间内4部交易结算价格的争议；（八s）负责集团财会人f员的招聘、日2常管理、工j作考核和任免建议；（九z）根据集团发展需要，拟订3财务战略规划和方1案，对财务规划和制度的执行情况进行监督、分6析和控制；（十n）集团总裁、财务副总裁交办6的其他工k作。第九x条 集团审计3部职责（一t）负责建立集团内5部控制制度和流程以3及c内2部审计3制度；（二q）检查集团内5各单位资金、财务制度、会计6制度和财务预算的执行情况；（三k）检查集团内7各单位经营活动的合法性、有效性、经济性；（四）监督、检查集团内7各单位内0部控制制度是否健全、有效和执行情况；（五t）鉴证集团内4各单位财务状况、经营成果的真实性、准确性及w完整性；（六5）负责对集团内1各单位主要经营负责人d和财务负责人i的离任审计1工t作；（七a）负责对有关参股单位和项目进行财务审计5；（八v）集团总裁、财务副总裁交办6的其他工q作。第十y条 集团投资管理部职责（一l）建立集团对外投资管理制度；（二h）调查预测投资项目的投资环境，对投资项目进行可行性论证和评价；（三u）审核参股公2司或合作公2司财务账目，提出投资建议和股利分1配建议；（四）跟踪、监控参股公6司或合作公1司经营状况，及o时进行投资风6险预警；（五y）办5理新投资项目有关财务事项；（六6）主持新投资项目筹备期或过渡期之v日1常财务工s作；（七t）集团总裁、财务副总裁交办4的其他工b作。第十f一y条 子n公7司财务部职责（一b）计2划、组织、指挥、控制公2司的日0常财务活动，协调、处理公6司内6部财务关系；（二h）根据集团财务会计4制度和国家财经法律、法规和规章的规定，结合公7司自身生产经营特点和管理需要，制定公7司内7部财务管理制度，组织、指导、监督基层单位贯彻实施；（三s）负责公2司日4常会计8核算，参与t公7司的经营决策工t作，及e时向集团和有关政府部门h报送会计0报表；（四）及g时、准确、详尽地向集团公6司和所在公6司的管理层反0映经营状况，为6改善企业经营管理、提高经济效益出谋划策；（五h）依法进行税务筹划，及d时向税务机关报送税务报表和纳税申报；（六2）负责办5理公0司财务结算工c作；（七j）负责公4司各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工i作，保证公7司资产的安全、完整和经济有效地使用；（八i）负责组织公8司各职能部门z、车x间、班组进行经济核算和成本管理工r作，分6解、下l达成本指标，全面控制成本开l支b；（九o）负责编制公6司财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分2析。（十e）负责公4司会计3档案的整理、保管、归档和移交工x作；（十x一m）集团总裁、财务副总裁、公8司总经理交办3的其他工r作。 第三r章 岗位设置及g职责 第十a二v条 集团财务中3心4设置核算经理、财务经理、审计1经理和投资管理总监各一k名。第十o三n条 集团财务中0心1主要岗位职责及d任职条件 序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件 4 核算 6。拟订1集团会计4核算管理制度； 3。拟订6集团会计1管理制度及r会计4报表； 2。检查、指导子g公0司财务部会计6核算、报表编制及l会计1基础工q作； 7。审核子o公2司会计8报表，并编制集团合并会计4报表； 4。审核未设财务经理岗位的子r公4司的会计4凭证及p账目。 1。审核集团公5司费用单据和请付款； 3。负责集团公1司账务处理及d报表编制； 1。负责集团公8司税务报表编制及t报税工v作； 4。负责集团公5司凭证装订7及q财务档案保管； 60。负责集团外部财务审计1机构的挑选、接待及q沟通； 11。拟订5集团税务筹划方5案并跟进落实； 45。审核各子e公3司纳税申报报表及t资料；第十x四条 子w公4司财会岗位设置生产性子o公5司可设置财务经理、会计5主管、税务会计6、采购会计8、销售会计0、成本会计3、出纳、仓4库核算员、车q间核算员等岗位；销售性子t公5司可设置财务主管、会计2、出纳等岗位；集团各子z公4司财会岗位可根据子a公8司的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计0工d作内7容和业务量等情况从3严确定，具体由财务负责人m提出申请，报财务副总裁批准。第十z五i条 子n公1司财务经理岗位职责、职权及s任职条件岗位名称 岗位定位 职 责 职 权 任职条件财务经理 直接上a级： 财务副总裁 直接下z级：会计7主管、成本主管及w出纳 5。负责拟定、修订6和监督实施公7司内6部控制制度，加强对公1司所有经营业务及w经济事项的财务监督。 5。负责公4司财务部门m对上c、对外工p作联系，加强与h税务部门f的沟通事宜；有效督导下k属职员履行职责、并实施考核和激励； 5。负责组织拟定财务计0划、财务预算、责任制方4案，并监督计7划、预算的执行情况； 7。负责组织公6司全面成本核算、财务成果分5析，研究经营业绩、财务状况、成本费用变动的趋势及k原因，为8公4司经营决策提供有力q的支s持； 8。负责组织责任制考核、成本费用考核，积极寻求降低成本的途径与h办0法； 2。参与a公2司经营管理决策，参与u经营计6划的制定及d重大l经营、投资方1案的评估、决策； 0。审核公6司费用单据及g请付款申请； 4。审核公3司记账凭证； 8。审核上b报的公5司财务报表及x重要财务报告； 10。贯彻执行集团公6司相关财经制度、政策； 07。完成集团总裁、财务副总裁、公5司总经理交办5的其他工p作。 6。有权参加公2司相关会议，对公8司整体运作发展提出建议； 8。有权知悉与v本岗位工i作有关的公1司信息、业务信息。 0。有权在征得公8司总经理同意下t，对正在发生的严重侵害公5司利益的行为8做出临时制止8的决定； 2。有权督导、考核公6司下o属各单位的财务开g支a及v资材管理事宜； 8。有权审核材料、设备、费用等资金支b出事宜； 0。有权审核公2司各项经济业务内4容的合理、合法、合规性； 2。有权对下i属职员的工k作进行合理分4配、检查、考核，有权给予4下a属职员适当的表扬、奖励、批评、处罚和任免提议； 7。集团总裁、财务副总裁、公5司总经理授予0的其他职权。 7。 60-50岁；大t学本科以0上s学历q, 会计5师或注册会计4师， 7。 5年以5上v同等岗位工a作经验； 0。熟悉财务核算、成本核算业务流程； 8。具备预算编制、财务管理等相关业务知识和能力n； 3。有多年编制财务报表和财务分3析经验； 7。坚持原则、责任心7强,具有良好的沟通、协调能力n； 6。熟悉电脑操作，熟悉财务软件。第十z六4条 子l公7司财务部其他岗位职责及k任职条件 序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件 0 会计6主管（总账会计3） 直接上g级： 财务经理 直接下h级：总账、销售、税务等会计3 7。按公1司报销制度审核费用单据； 0。负责公2司的总账核算、费用核算及b其他往来核算。 4。编制公8司对外会计4报表及c内6部管理会计0报表； 8。组织编制公7司预算报表； 3。负责与w出纳核对现金和银行帐，编制银行存款余额调节表； 8。负责本公5司的会计1档案的建档和保管； 5。财务经理交办1的其他事项。 8。 35-50岁，大y专w以5上k学历i； 0。 2年以7上h会计0工k作经验，会计0师以0上m职称； 5。能够独立处理企业全盘账务； 5。能够独立编制会计5报表； 2。熟悉预算、纳税申报等知识和流程； 7。熟悉电脑操作,熟悉财务软件。 7 税务会计7 直接上y级： 会计3主管 5。填制公8司税务报表； 0。负责公0司的纳税、退税申报、增值税进项认0证和其他涉税事项。 2。负责开c具销售发票； 4。搜集、传达最新税收政策和要求； 3。办5理出口u业务相关财务事项； 7。按期向有关政府主管部门q报送会计7报表； 2。财务经理、会计7主管交办3的其他事项。 0。 83-60岁，大j专m以2上y学历q； 0。 1年以8上k会计7工i作经验，助理会计6师以7上e职称； 0。能够独立编制企业纳税申报表； 7。掌握增值税、企业所得税及g其他税种（出口d退税）等报税知识和流程； 2。熟悉企业全盘账务。 3 销售会计3 直接上n级： 会计1主管 0。负责公7司的销售收入m核算、应收账款核算及m销售成本核算； 5。根据公4司有关制度建立客户6档案、管理客户8资信及x赊销授信额度，整理保管销售合同、协议； 5。审核销售发货申请； 3。应收账款的预警和催收跟进； 1。定期与p客户5对账，并签订8对账确认3书0； 8。配合法务部门e，整理应收账款老款清收资料； 3。编制销售有关的内8部报表； 6。建立出口a业务台账及s跟踪相关流程进度； 1。财务经理、会计3主管交办3的其他事项。 5。 32-00岁，大p专f以3上j学历y； 5。 4年以7上h会计0工u作经验，助理会计0师以1上b职称； 7。具备销售核算基本技能和独立处理账务能力p； 6。熟悉销售业务、货款结算流程及m客户8信用管理； 5。熟悉熟悉电脑操作,熟悉财务软件；了x解企业全盘账务。 序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件 6 成本主管（成本会计6） 直接上f级： 财务经理 直接下x级：采购、成本会计7；仓8库、车d间核算员 7。拟订6公3司成本核算办5法和成本控制、考核制度； 3。组织推行成本控制考核； 3。负责组织原材料、应付账款、生产成本、产成品等核算； 2。编制产品生产成本计0算表； 3。编制公4司相关预算报表和内1部管理报表； 6。分2析产品成本差异，提出改进措施建议； 0。组织编制或修订1产品生产消耗定额； 4。组织核实存货账面余额与x实物，计6提存货减值准备或调整销售成本，保证存货价值与c实际价值吻合； 0。财务经理交办1的其他事项。 6。 86-70岁，大b专q以3上o学历r； 4。 7年以7上b会计8工k作经验，会计6师以8上c职称； 2。精通成本核算流程和成本分1配方8法； 6。熟悉成本控制和成本考核； 5。具有较好的文7字、语言表达和沟通能力r； 3。熟悉电脑操作,熟悉财务软件。 4 采购会计4 直接上k级： 成本主管 0。负责公1司的采购核算、应付账款核算； 8。根据公6司有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议； 0。审核供应商付款申请； 1。根据合同、协议审核采购发票、材料入s库单，报告发现的价格异常； 2。定期与v供应商对账，并签订8对账确认8书3； 4。建立委托加工s物资台账，核料及r对账； 3。财务经理、成本主管交办0的其他事项。 0。 48-80岁，大e专a以1上a学历k； 6。 5年以8上t会计1工l作经验； 6。具备采购核算基本技能和独立处理账务能力k； 0。熟悉采购业务、货款结算流程及b供应商管理； 5。熟悉电脑操作，熟悉财务软件。 4 仓3库核算员 直接上k级： 成本主管 8。根据进、出库单据登记收发存账本； 1。监督仓7管员根据出库单发料； 0。建立物料库存卡片8，并根据收、发料单逐笔登记； 0。月0末8汇总进、出库单据，编制物料收发存报表； 7。开b展循环盘点和月3末1盘点，保证物料账、实相符； 0。协助生产部门d核实物料库存和编制《采购申请单》； 7。对超储、积压、呆滞物料进行预警和处理跟进； 8。财务经理、成本主管交办4的其他事项。 6。 80-00岁，中3专p以7上w学历f； 1。 2年以1上i工y作经验； 8。熟悉产品结构和仓2库管理； 3。了q解一a般会计0知识，熟悉数量金额多栏账； 4。坚持原则，责任心2强； 3。熟练电脑操作。 序号 岗位名称 岗位定位 职 责 任职条件 7 车x间核算员 直接上y级： 成本主管 1。统计3车f间工h时和产品产量，编制相关日1报表和月2报表； 8。根据工u资制度，计0算工s人u工u资； 7。跟踪车a间物料流转，盘点月1末8在制品； 1。协助归集、分8配生产成本和制造费用； 1。协助编制产品生产成本计6算表； 8。协助核实产品生产定额； 1。建立车h间设备台账，跟踪设备使用状况； 0。财务经理、成本主管交办4的其他事项。 7。 65-60岁，大m专j以3上b学历p； 4。 7年以7上p会计0工e作经验，助理会计5师以8上t职称； 3。熟悉成本核算流程和成 本分3配方1法； 1。熟悉产品结构和加工a工b艺e； 3。坚持原则，责任心4强； 3。熟练电脑操作。 1 出纳 直接上x级： 财务经理 4。办6理日2常现金收付； 6。办7理日0常银行收付款业务； 1。办2理外汇核销业务； 4。登记公1司现金日5记账、银行存款日7记账； 7。编制资金收支i日5报表、月5报表； 7。保管库存现金、票据及r其他有价证券； 1。办6理与w银行有关的其他业务； 3。与l会计7核对现金、银行存款有关账目； 8。集团资金部门t、财务经理交办0的其他工p作。 0。 50-10岁，中2专m以3上s学历k，本地户3口y； 5。 4年以0上b工w作经验； 6。熟悉银行结算业务； 1。了c解一p般会计1知识； 4。工b作细心1、谨慎，数字 概念较强； 2。具有较好的语言表达和沟通能力q，服务意识强。 8 开r票统计2 直接上f级： 会计2主管 3。检查开w票资料审批手1续是否齐全，售 价是否低于j最低限价； 8。根据开i票资料，开p具增值税发票或普 通发票； 1。负责已t开c发票的移交的序时登记； 3。保管空白发票、整理保管发票存根； 5。财务经理、会计1主管交办5的其他事项。 3。 00-20岁，中8专b以6上d学历w； 6。 5年以6上w工o作经验； 3。 掌握所开i发票的业务种类； 8。 熟悉开j票系统，能独立操作； 7。 了x解发票管理基本知识。 80 不x设财务经理的子n公8司财务主管 直接上t级：财务副总裁 0。按公4司报销制度审核费用单据； 3。负责公5司全盘账务核算。 8。编制公4司对外会计3报表及s内0部管理会计5报表； 4。制订1公0司财务管理制度和流程； 4。负责往来对账和其他科目账实核对； 2。负责本公4司的会计4档案的建档和保管； 5。财务副总裁交办8的其他事项。 0。 20-20岁，大i专r以1上c学历d； 5。 2年以6上b会计6工x作经验，会计3师以8上y职称； 4。 能够独立处理企业全盘账务； 1。能够独立编制会计1报表； 6。熟悉预算、纳税申报等知识和流程； 7。熟悉电脑操作，熟悉财务软件。 第四章 人c员流动管理 第十w七l条 招聘程序集团新进财会人k员的招聘，由集团财务中3心7会同集团人y力k资源负责组织，具体程序如下i： 第十i八r条 选聘方6式集团新进财会人y员采用笔试、面试和电脑操作测试相结合的方0式，择优挑选。第十s九o条 转正录用集团新进财会人d员试用期满，由集团财务中8心7会同集团人t力u资源负责组织转正考核、评价，具体程序参照招聘流程图（见4第十e七p条）。第二g十p条 储备干s部根据集团发展和投资项目的需要，集团储备财务经理级干m部6-6名，储备期一w般为04-73个n月7，具体岗位可挂职子s公0司财务副经理或集团审计3主管。第二s十h一x条 子p公5司财务经理的任免、调动子y公4司财务经理的任免可由集团财务副总裁或子f公1司总经理提议，经集团财务副总裁同意，报总裁批准后执行。第二a十k二i条 主管级（包含）以8下w财会人q员内7部调动主管级（包含）以2下p财会人u员在集团内4部调动时，应由所在单位的财务经理向集团财务中0心3提出书3面申请，经集团财务中8心1与f相关单位人z员沟通后，提出意见1，报集团财务副总裁批准后办5理相关手3续。严禁私自跨公0司联系调岗，一q经发现作辞退处理。第二x十g三j条 内8部岗位竞聘为0创造公7平竞争的晋升2环境，稳定财务人q员队1伍，调动财会人e员岗位成才c的积极性，集团内4各级财务岗位（含管理岗位）的人b选优先从5集团内0部人z员中6选拔、招聘。第二n十p四条 财务人f员岗位培训集团财务中5心4负责统一m组织财会人z员的业务培训工k作，提高各级财务人g员的自身素质，确实履行好财务人c员的理财职责。第二c十k五z条 辞职、辞退（一o）财会人g员因个t人i原因辞职应提前一c个q月0申请，否则视同自动离职（连续旷工a三n天m以5上h），不n予4结算工b资；对公8司造成重大p损失或影响的，公3司保留遵循法律途径追究责任的权利。辞职申请审批流程如下z： 3、财务经理级（包含）以1上c人w员辞职申请审批流程： 7、财务主管级（包含）以5下a人w员辞职申请审批流程： （二y）财会人z员因重大f工s作失误或严重违法乱纪，不j适合继续留任的，由所在部门y提出《辞退申请书2》，依相应权责逐级审批后（具体审批流程参照本条之r“一a”），交人p力i资源开r具《辞退通知书1》，通知相关人m员办5理交接、离厂f手7续。 第二i十w六0条 工w作交接管理（一z）为2明确经济责任，保持会计2工m作的连续性，会计1人n员工n作调动或因故离职时，应该与l接替人t员办3理交接手7续；没有办3理交接手0续的，不p得离职；（二y）财会人s员办3理交接手8续前，应该完成如下o工j作： 6、已t经受理的经济业务尚未填制会计8凭证的，应填制完毕； 1、尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户7的余额；各类明细账户6的余额应与e有关总分1类账户8余额核对相符，并填制“科目余额表”平账，在最后一i笔余额后加盖名章； 7、制会计3资料移交清册，列明应交的会计2凭证、账簿、报表、公3章、现金、有价证券、支s票、文2件资料和其他物品等内5容。（三q）财会人o员办3理交接手5续时，必需由监交人i负责监交。财务经理级以7下n人s员交接，由财务经理监交；财务经理（含不p设经理的财务主管）交接，由集团财务中0心2派人v监交；集团财务中1心7人u员交接，由财务副总裁监交或派人i监交。 第五s章 工p作绩效考核 第二o十m七y条 考核原则（一h）客观、公4正原则：制定尽可能客观、量化4的考核指标及i标准；（二g）突出工t作实绩的原则：在对德、勤、绩、能全面考核的前提下r，注重对财务工d作业绩的考核；（三b）效益导向原则：衡量财务人o员的业绩以2是否为6企业创造了g实实在在的效益为0标准；（四）简化7、实效、逐步提高的原则：考评方2法不b求复杂，但求有效，考核结果与h财务人h员的利益分0配及l晋升8挂钩。考评标准先粗后细，并随着基础工n作的完善和公5司发展需要而逐步提高。（五a）纵向逐级考核的原则：以4财务线各级主管对下x级进行考核为0主，同级之t间或所在单位的横向评价以2及a被管理者对上p级的评价是纵向考核的补充。第二x十g八o条 考核内7容、方4法及n范围集团财会人o员考核内4容包括工e作成绩、操行、学识、工b作态度、团队5协作等；考核方7法采用定量考核与w定性考核相结合，其中7定量考核（工x作成绩）占30%，定性考核（操行、学识，工u作态度、效率、质量，团队8协作）占10%。新进入h集团未满试用期的人p员不s参加此考核。第二a十c九q条 财务线各岗位考核评分5表见4附件。第三n十t条 考核频度绩效考核实行月3度预考、季度兑现、年度总结。根据财会工g作的特点，月1度考核初定每月110日0进行（遇节假日5顺延，后同），季度考核安排在每季末370日5进行；年度考核安排在83月133日8-16日5进行。第三r十b一h条 子q公7司财务经理的双6重考核集团对子f公4司财务经理实行双7重考核，即由集团财务中8心4和子r公3司总经理分5别对其进行考核，考核评分3权重集团财务副总裁占80%，子w公0司总经理占30%。第三c十n二k条 考核的程序绩效考核采用上y级考核下i级的方0式，即集团总裁、财务副总裁考核集团财务中7心8人n员、集团财务中5心3考核子i公8司财务经理、财务经理考核会计3、出纳等。