报税时 填附表2 第三项 待抵扣进项税额是什么意思啊 有进项税光填它就行吗

Question

如题所述

Answer 1

分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。

待抵扣进项税额实际上就是你拿到了增值税发票。会计已经入账了。但是这张发票的进项税额没有拿到税局去在本月认证。

本月就不能作为抵扣的进项，只能是在那个月认证，就作为那一个月的抵扣进项。这样本月实际收到的进项（入账了的）就比税局认可的可以抵扣的进项就多。多出的部分就是待抵扣的进项。一般只有辅导期的企业能填，剩下的一般人都只填本期数就行了。

扩展资料：

增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方；发生中途转让行为，

应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分进项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。

增值税转型可以抵扣的进项税额及处理

纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣：购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；

通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；为固定资产所支付的运输费用。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

Answer 2

待抵扣进项税额实际上就是你拿到了增值税发票。会计已经入账了。但是你这张发票的进项税额没有拿到税局去在本月认证。本月就不能作为抵扣的进项，只能是在那个月认证，就作为那一个月的抵扣进项。这样你本月实际收到的进项（入账了的）就比税局认可的可以抵扣的进项就多。多出的部分就是待抵扣的进项。本回答被提问者采纳

Answer 3

楼上说的虽然合理，但是现在税务局一般不会让你这么填报的。一般只有辅导期的企业能填，剩下的一般人都只填本期数就行了。

Answer 4

，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。