中日税收系列二：RCEP生效后日本企业出口产品到中国如何纳税？

Question

如题所述

Answer 1

日本企业期待RCEP生效后与中国贸易的税收变化。自1983年签署首个避免双重征税协定以来，直到RCEP的实施，中日间的关税政策才迎来多边条约。RCEP正式生效后，中国与包括日本在内的成员国在关税方面有了新的规则。分析RCEP对日本出口中国产品的影响，我们关注了2021年进口额最高的五个商品章节中，税率变化的典型示例。

以2022年1月1日起生效的RCEP为例，某些商品的进口关税在协定下税率变为零，如第85和84章的部分产品。而在其他章节，如第90章和87章，关税会在一定年限内逐年递减至零。然而，并非所有商品都能享受到关税优惠，中国对某些日本出口商品并未承诺减免关税，关税保持不变。

日本商品出口中国时，税率的变动取决于商品编码和原产地规则。原产于日本的货物要具备原产资格，即生产中使用RCEP成员国的原产材料或满足特定原产地规则。海关对原产地的判定标准相当严格，包括使用非原产材料的情况。此外，出口产品的原产国（地区）确认也至关重要，尤其在《特别货物清单》中，原产地的判断标准会有所不同。

日本企业还应注意，RCEP的税率规则是基于中国的商品编码体系，因此准确的商品归类至关重要。我们曾遇到日本企业因商品归类分歧导致合规风险，建议通过归类预裁定来确保商品编码的准确性和一致性，以避免潜在的海关问题。

总的来说，RCEP对日本企业出口中国的产品税负有显著影响，企业需根据具体商品编码和原产地规则来判断税率变化，以及采取有效措施确保合规，以最大程度地利用RCEP带来的优惠。