企业连续五年亏损，但税法规定延续弥补期最长不得超过5年，现已超出5年，请问下一年如何计算所得税？

Question

5年以后继续亏损，下一年怎么计算？

Answer 1

弥补亏损的年限定义：从有利润的那一年起，往前推5年弥补亏损。举例：2000年亏10万，2001年亏10万，2002年亏10万，2003年亏10万，2004年亏10万，2005年亏10万，2006年有利润100万，那么2006年往前推5年，即你公司可以拿2001年——2005年亏损共计50万弥补亏损（2000年亏的10万因为超过了5年，无法弥补了），所以2006年应缴纳企业所得税为：100万-50万=50万*25%=12.5万。

再举例：2000年亏10万，2001年亏10万，2002年亏10万，2003年亏10万，2004年亏10万，2005年亏10万，2006年有利润30万，那么2006年往前推5年，即你公司可以拿2001年——2003年亏损共计30万弥补亏损（2000年亏的10万因为超过了5年，无法弥补了），所以2006年应缴纳企业所得税为：30万-30万=0*25%=0万（弥补亏损后，不用缴纳企业所得税）。

而2004、2005年亏损的20万可以到有利润的那一年再弥补（同样不能超过5年）

Answer 2

这是从所得税角度讲，5年之内可以用“税前”利润弥补。
如：
2000年发生的亏损，最晚可用2005年的“税前”利润弥补，如果到2005年还没有弥补完，那2006年实现利润时，应先计算交纳所得税，“税后”利润才可以继续弥补。这期间如果2001年也是亏损，那就顺延，可用税前利润弥补至2006年。实际上在2000年亏损未弥补完的情况下，按“先亏先补”来讲，是无法弥补2001年的亏损的。

注意这只是一个税法的概念，在会计处理中，是不用单独做凭证弥补的。结转利润后，会自动形成弥补。

Answer 3

下一年不可抵扣往前推5年的亏损