工程结算账务原材料还有余额打报告怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

首先要说明的是：“工程施工”科目在工程项目完工结算后与“工程结算”科目对冲后应为零，你所说的“毛利”对冲后有余额应是核算中出现了差错。
原因是：“工程结算”科目登记的是已结算的价款，而“主营业务收入”是按完工进度确认的价款，故当项目峻工结算时，这两个科目余额（发生额）应是相等的；同样道理，“主营业务成本”是按完工进度确认的，而完工进度是根据“工程施工—成本”来确定的，故这两个科目累计数应该是相等的，我们来看第一个分录：
确认收入时：（假设）
借：主营业务成本 4500
工程施工-毛利 500
贷：主营业务收入 5000
这里“工程施工—毛利”500是倒挤出来的，也就是主营业务收入5000-主营业务成本4500得出的，而根据前面我的分析，工程峻工后，“主营业务成本”=“工程施工—成本”=4500元，“主营业务收入”=“工程结算”=5000元，这样做出的对冲分录就应是：
借：工程结算 5000
贷：工程施工-成本 4500
工程施工-毛利 500
实际上这笔对冲的分录只是为了会计分录上的平衡关系，工程峻工后把这个项目结平而已，另外“工程施工—成本”在最后对冲分录前的余额可反映该工程共发生了多少成本，“工程施工—毛利”在最后对冲分录前的借方或贷方余额则反映该工程赚了多少（借方余额）或是赔了多少（贷方余额），注意我这里说的是与“工程结算”对冲前的余额，对冲后是没有余额的。
综上分析，你“工程施工—毛利”在峻工结算后有余额一定是工程结算数与确认的收入金额不一致， 或是确认的主营业务成本与 “工程施工—成本”不一致所导致的，请仔细核对。建议做为会计差错进行更正，借方余额可以冲减该工程的主营业务收入，若是贷方余额可以冲减该工程的主营业务成本。
希望能对你有所帮助。