1、计提工资、住房公积、社保
借：
管理费用——工资 （管理人员工资）
借：生产成本——工资 （车间工人工资）
借：
制造费用——工资 （车间主任工资）
借：
销售费用——工资 （销售人员工资）
贷：
应付职工薪酬——工资
借：管理费用——社保
借：生产成本——社保
借：制造费用——社保
借：销售费用——社保
贷：应付职工薪酬——社保
借：管理费用——住房公积金
借：生产成本——住房公积金
借：制造费用——住房公积金
借：销售费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金
2.提取现金备发工资：（用总工资扣减代员工缴纳的
个人住房公积金、社保款）
借：库存现金
贷：银行存款
3、发放工资：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
贷：
其他应付款——社保 (工人个人承担部分)
贷：其他应付款——住房公积金(工人个人承担部分)
4、缴纳企业部分住房公积金、社保以及个人承担部分由公司代扣代缴的社保、公积金
借：应付职工薪酬|——社保
借：应该职工薪酬——住房公积金
借：其他应付款——社保
借：其他应付款——住房公积金
贷：银行库存