新手请教各位，2011年12月忘提营业税金及附加61.30，但是1月份扣款回执扣了这笔款，该怎么做？

Question

我公司是出口企业，2011年12月份公司有辆旧车按简易增税538.46元，相应的城建税26.92、教育附加税16.15，河道管理费5.38等忘提了，但是2012年1月份银行扣款了，我该怎么调账呢？新手刚学，谢谢各位啦！

Answer 1

1月份补提即可
2012年1月份银行扣款了
1.
借：以前年度损益调整 538.46
贷：应缴税费-应交增值税（销项税） 538.46
2.
借：以前年度损益调整 48.45
贷：应缴税费-应交城建税 26.92
其他应交款-教育附加税 16.15
-河道管理费 5.38
3.
借：本年利润-未分配利润 586.91
贷：以前年度损益调整 586.91

Answer 2

如果是机制账，可以反接回12月份重新计提就可以了，是手工帐也可以在一月份直接补提