如果是新企业,首先要从基础工作做起。
1)准备会计账簿,起码要有现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细账四本。
2)准备会计凭证,收款凭证(红色)、付款凭证(蓝色)和转账凭证(黑色),还要准备一些原始凭证,如收据、入库单、出库单、派工单、销售单等。
3)制定简单的财务管理办法,起码要规定报销手续、权限、提供单据要求等。
会计核算基本步骤:
一、日常核算
根据业务和原始凭证(发票、收据、入库单、出库单、派工单、销售单等),会计根据原始凭证内容填制会计凭证,出纳收款或付款。出纳登记现金日记账和银行存款日记账,会计做凭证并登记明细账。
主要业务举例:
1)购买材料
借:原材料 (验收入库)或 物资采购 (在途材料)
应交税金—应交增值税(进项税)
贷:银行存款 或 现金 或 应付账款
2)购买办公用品
借:管理费用
贷:银行存款 或 现金
3)领用材料:
借:生产成本
贷:原材料
4)计提折旧
借:制造费用(生产单位用)或 管理费用(管理部门用)或 营业费用 (销售部门用)
贷:累计折旧
5)计提工资(社保)
借:生产成本(工人工资)或 管理费用(办公室人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资
6)发放工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金
7)销售产品
借:银行存款 或 现金 或 应收账款(对方未付现)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税)
二、月末(期末)核算结转
出纳核对银行对账单,会计与出纳核对库存现金。会计根据业务转账,并登记明细账和总账。
主要结转:
1)结转产成品(只结转已入库,待销售或已销售的)
借:库存商品
贷:生产成本
制造费用
应付职工薪酬
2)结转库存
借:主营业务成本
贷:库存商品(只结转已售出的)
3)结转收入与成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
借:主营业务收入
贷:本年利润
4)结转应交税金
借:应交税金—转出未交增值税(进项税与销项税抵减后应纳的)
贷:应交税金—未交增值税
5)结转利润(若亏损,分录相反)
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
三、根据上述分录,将明细账余额过度到总账,并根据总账编制《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》等会计报表(略)。
大致想到的就这些,你可举一反三,再完善。希望对你有启发。
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