资产负债表里“未分配利润”为负数，利润表里“利润总额”本月数和本年累计数都为正数，要交所得税吗

Question

公司是建筑安装行业，开建安发票，江西地区。开票时已经交了2.5%的企业所得税。11月的账出来后，利润表里的“利润总额”为正30多万，本年累计“利润总额”为正16多万。资产负债表里“未分配利润”年未数为负2万多，请问这样要交企业所得税吗？
我看过去年的账，12月的利润总额是正7万多，资产负债表里的“未分配利润”是负18万多。没有交企业所得税。所以现在迷惑了，我把账做成上面形容　会被交企业所得税吗？
还有，我们老板，要我根据所开发票的金额倒推出今年可以做多少利润不用交企业所得税？实在是不明白……
请高手指点。谢谢。

Answer 1

资产负债表里“未分配利润”年未数为负2万多，这不用交企业所得税。
因为11月资产负债表里“未分配利润”年未数为负2万多，那么12月的利润就不能超过2万元，否则就要交企业所得税了。

Answer 2

会的。因为你上年的实现的利润为-2万多，今年实现的本年利润为+16多万，相抵后实现利润14万多是要纳税的。至于你开票中所扣除的2.5%的企业所得税，是已缴纳的所得税额。然后以你实际实现的利润总额乘以25%的所得税率得出应纳所得税额，再减去你已缴纳的所得税额后的差额，就是你该实际缴纳的所得税额。追问

按会计报表来说，应该不是上年实现的利润。是累计下来的利润为负2万。。就是截止到11月的未分配利润为负２.这么理解是不是和一楼那位一样呢？非常迷惑　谢谢你的解答。

追答

如果你的资产负债表日所显示的是-2万，那就不用交纳所得税了。

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Answer 3

要交所得税，因为未分配利润不是利润总额，企业利润总额在缴纳完所得税之后进行利润分配，剩余的部分才是未分配利润。其为负数说明当年企业拿以前的老本在分配利润，但不能说明利润总额为负，是否缴纳所得税还要看公司以前的递延所得税资产和递延所得税负债，请自己多琢磨下所得税的计算公式哈。

Answer 4

按照去年12月末“未分配利润”为-18万，当年的利润总额7万元，可以弥补以前年度亏损7万元，故不用缴纳所得税。
11年的未分配利润应该是-11万元，其实在11年度利润总额在11万或者一下就不用缴纳所得税。至于在开票时已经缴纳的所得税总共金额为X/25%+11万就是你本年可以做不用缴纳所得税的最大的利润总额.