我们是外贸公司,进口原材料,做正常进口,然后让工厂加工,再出口。请问这样情况下进口关税和进口增值税怎么做账?是不是就不能抵扣了,出口的时候也没有退税?请高手赐教!
谢谢大家的解答,不过是这样的,我们公司有出口,也有做内销的,这批货进来是进行加工,然后再出口,如果我进口增值税作为进项进行抵扣的话,那抵扣掉的不就是内销的销项税了么,这样可以么?如果出口归出口,就算作为进项,是否还要进行进项转出呢?
谢谢大家的解答,不过是这样的,我们公司有出口,也有做内销的,这批货进来是进行加工,然后再出口,如果我进口增值税作为进项进行抵扣的话,那抵扣掉的不就是内销的销项税了么,这样可以么?如果出口归出口,就算作为进项,是否还要进行进项转出呢?
追答需要关注的是:
A. 如果你公司办理了进料加工手册等手续,进口环节税可以免交。
B. 按 条例 进口环节缴纳的增值税可以抵扣
增值税的问题的出发点及统一关系:
1. 如果你在进口环节缴纳了增值税加工后又出口的情况下:在退税时时,退税包含两部分,一是进口时缴纳的增值税进项税,二是国内加工费的进项税。
2. 如果你在进口环节 未 缴纳增值税加工后又出口的情况下:在退税时,退税是国内加工费的进项税。
不论你将进口环节缴纳的增值税进项税,用于抵减内销,还是退税,前提是你公司先缴纳了增值税。相对的也就是说:在正常情况下,如果你公司进口增值税作为内销进项进行抵扣的话,退税就少了;反之亦然。
另外,如果你公司在进口时免交环节税,关键要注意账务的正确处理,否则,是要补交环节税的。
仅供参考,具体实施可与业界资深同行或当地主管税务机关沟通咨询。