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Question

5. 会计分录题，根据下列经济业务运用借贷记账法编制会计分录

1．本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1 000 000元。
2．本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税率为17%，货款尚未支付。
3．经汇总计算，本月应付给职工的工资为67 200元，其中：生产第一线的工人工资为40 000元，车间管理人员的工资为7 200元，厂部管理人员的工资为20 000元
4．生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般性耗用材料400元。
5．本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。
6．本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。
7．厂部用9 000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。
8．预提应由本月负担的短期借款利息23 400元。
9．本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。
10．结转完工的A产品的总成本890 000元。
11．结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。
12．收到人民法院转入本单位账户中的某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款6 400元。
13．企业销售积压的材料600公斤，款项5 400元和918元的销项税均已收存银行。
14．本企业全年实现的利润总额为3 600 000元，按33%计算应交纳的所得税额为1 188 000元。
15．经计算本企业应支付给投资者的利润为98 000元。

6. 请简述会计核算的基本前提和一般原则。

3.银行存款清查。
资料：(1)某企业2001年12月20日至31日根据银行存款收付业务编制的记账凭证如下：
记账凭证简化格式
2000年 凭证字号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额
月 日
12 20 银收字28号 收到华泰公司预付的货款 银行存款
预收账款 25000
25000
25 现付字29号 交存现金 银行存款
现金 18450
18450
27 银付字30号 偿还大通公司购料款 应付账款
银行存款 35100
35100
28 银收字31号 收到销货款 银行存款
产品销售收入
应交税金 17550
15000
2550
30 银付字32号 提取现金备发工资 现金
银行存款 56000
56000
30 银付字33号 购入设备一台 固定资产
银行存款 42000
42000
(2)该企业12月末从银行取得的对账单如下：

银行存款对账单(12月24日至31日部分经济业务及月末余额)
日期 内容摘要 金额
24日 收到华泰公司货款(银收字28号) 25000
25日 收到交存的现金(现付字29号) 18450
25日 代付水电费(银付字30号) 26000
30日 企业提取现金(银付字32号) 56000
30日 收到永安公司货款(银收字33号) 38090
31日 月末余额 199540

要求：(1)根据上述记账凭证登记银行存款日记账：
银行存款日记账
2000年 凭证 摘要 对方科目 收入 支出 余额
月 日 种类 编号
12 19 承前页 200000
(略)
(略)
(略)
(略)
(略)
(略)

Answer 1

1、借：固定资产 1 000 000
贷：实收资本——长林集团 1 000 000
2、借：原材料——甲材料 14 000
应交税费——应交增值税（进项税额）2 380
贷：应付帐款——某工厂 16 380（假定材料已入库）
3、借：生产成本 40 000
制造费用 7 200
管理费用 20 000
贷：应付职工薪酬——工资 67 200
4、借：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
5、借：管理费用 2 800
库存现金 200
贷：其他应收款——王洪 3 000
6、借：制造费用 49 400
管理费用 30 000
贷：累计折旧 79 400
7、借：管理费用 3 000
贷：银行存款 3 000
8、借：财务费用 23 400
贷：应付利息 23 400
9、借：银行存款 9 360
贷：主营业收入 8 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 360
10、借：库存商品——A产品 890 000
贷：生产成本——A产品 890 000
11、借：主营业务成本 6 400
贷：库存商品——B 6 400
12、借：银行存款6 318
贷：其他业务收入 5 400
应交税费——应交增值税（销项税额）918
13、借：生产成本 550 000
制造费用 5 500
管理费用 40 000
其他业务成本 4 500
贷：原材料 600 000
（本题目金额有误，根据题意作了相应调整，若不符合，自己根据实际再进行修正。）
14、借：所得税费用 900 000
贷：应交税费——应交所得税 900 000
3 600 000×25%=900 000（元）
15、借：利润分配 98 000
贷：应付股利 98 000

6. 请简述会计核算的基本前提和一般原则。
这题查书！

要求：(1)根据上述记账凭证登记银行存款日记账：
登记银行存款日记账在网上不方便，你自己应该会的！