第1个回答 推荐于2016-02-25
当月应交增税为销项-进项,如果进项大于销项,则留抵下月。
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项,做如下分录
3..1月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4.下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。本回答被提问者和网友采纳
第2个回答 2011-08-30
增值税如何核算,记账——增值税属价外费用,不用预提,单独核算,下设如下科目
应交税金——应交增值税(销项税额)
应交税金——应交增值税(进项税额)
应交税金——应交增值税(应缴税额)
应交税金——应交增值税(已交税额)
应交税金——应交增值税(未缴税额)
应交税金——应交增值税(进项税额转出)
第3个回答 2011-08-30
广州一般纳税人申请,一般纳税人认定
一般纳税人资格认定,一般纳税人申请,申请一般纳税人,一般纳税人认定,广州一般纳税人申请 :
一、广州一般纳税人申请费用:
类型 在本司做帐 非本司做帐 费用
新开业 -申请一般纳税人 基本条件能达到,银行存有资金,本司提供会计并代为申请。 4000元的服务费
基本条件达到,银行存有资金,本司准备相关手续并代为申请。 6000元的服务费
公司50万资本 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 12000元服务费
公司100万资本 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 15000元服务费
经营多年公司 -申请一般纳税人 大部分条件需本司配合 2000元服务费
申请一般纳税人认定注意事项:
一般纳税人认定温馨提示1:如客户营业额达到为标准,自然转为一般纳税人,交纳税金为26400元;
一般纳税人认定温馨提示2:工本费用约为:印花税、账本8本、如有其他往来费另付(客户在场),工本自付;
一般纳税人认定温馨提示3:不含社保购买及人数;税控机、打印机、电脑的费用,约为1万多。
二、申请一般纳税人资格条件:
公司员工要有五个人以上买社保(其中有一个必须为会计,具有会计证);
有固定经营场所,注册地址70平方以上,签定一定期限的租赁合同;
银行存有一定的流动资金,流动资金金额根据注册资本定,可咨询振弘顾问人员;
80万以上的销售合同,进货销售合同;
其他特殊要求的资料(根据每个区不同而有所区别)。
三、 一般纳税人申请操作流程及时间:
准备齐全资料 → 专业财税人员填写申请并受理 → 约专管员看场地(会计在场,协助完成)→与专管员沟通 → 等候审批,一般情况下5-10个工作日通过或不予通过的决定。
四、一般纳税人做账收费标准:800元/月起,根据业务情况核定。加我
加我
加我
加我
加我
加我
加我
第4个回答 2011-08-30
必须是会计政策明确且账务清晰才能认定为一般纳税人。所以核算按照会计准则即可