房租，水电费，固定资产折旧的账务处理

Question

1.公司替员工在周围租了房子，并支付了房租、水电费、燃气费和物业费（不需要员工支付），账务处理怎么做。
2.公司买了电脑，3000多做固定资产，残值率和使用年限一般是多少？

Answer 1

固定资产折旧的最常用的方法是平均年限法。
残值率一般取值为5%。
月折旧额=（原始价值-残值）/使用年限/12.
月折旧率=月折旧额/原始价值
分录：
借：制造费用-折旧（生产用的固定资产的折旧）
借: 销售费用-折旧（销售用的固定资产的折旧
借：管理费用-折旧（管理用的固定资产的折旧
贷：累计折旧
固定资产折旧的年限：
固定资产：会计上可以根据企业的需要来定，没有太过硬性的规定 税法上有明确规定，但是，如果在会计处理时候不按税法规定处理，那在申报企业所得税的时候需要进行纳税调整，比较麻烦，而且比较费时间，所以一般参照税法规定来处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
固定资产清理的会计分录：
企业经营到一定程序，难免会有固定资产坏损，这时，就需要进行固定资产清理处理。其账务处理如下：
　　•将待处理固定资产转入“固定资产清理”科目
　　　　借：固定资产清理
　　　　　　累计折旧
　　　　　贷：固定资产
　　•处理固定资产时所支出的费用，计入“固定资产清理”科目
　　　　借：固定资产清理
　　　　　贷：银行存款／现金等
　　•清理固定资产所得到的收入，计入“固定资产清理”科目
　　　　借：银行存款／现金等
　　　　　贷：固定资产清理
　　•假如固定资产清理末了，货方有余额，那么，将余额转入营业外收入
　　　　借：固定资产清理
　　　　　贷：营业处收入
　　•假如末了，固定资产清理借方有余额，那么，作为营业外支出
　　　　借：营业外支出
　　　　　贷：固定资产清理
如果是营业外收入,那就需要交纳所得税,如果是营业外支出,那就可以抵减所得税
关于这个所得税的账务处理,是不是和正常的计提是一样的呢?
（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为：
借：固定资产清理（固定资产账面价值）
累计折旧（已提折旧）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
贷：固定资产（账面原价）
（2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为：
借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税金——应交营业税
（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为：
借：银行存款
原材料
贷：固定资产清理
（4）应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：
借：其他应收款
贷：固定资产清理
（5）固定资产清理后的净收益，其会计分录为：
属于筹建期间的
借：固定资产清理
贷：长期待摊费用
属于生产经营期间的
借：固定资产清理
贷：营业外收入——处置固定资产净收益
（6）固定资产清理后的净损失，其会计分录为：
属于筹建期间的
借：长期待摊费用
贷：固定资产清理
属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，其会计分录为：
借：营业外支出——非常损失
贷：固定资产清理
属于生产经营期间正常的处理损失，其会计分录为：
借：营业外支出——处理固定资产净损失
贷：固定资产清理
还要涉及城建税、教育费附加、印花税等
作为营业外收入的要并入当期计缴企业所得税
涉及税金就复杂点啦，不过，将应交增值税那块加进去，倒是好的，至于城建税、教育附加和印花税这些，这里就不好加了，要不，都成了一个完整账套啦。
，（2）分录是错误的。企业的固定资产有2大类，动产和不动产，如果
是动产是不用缴纳营业税的。营业税是指企业或个人提供劳务、转让无形资产或销售不动产所要缴纳的一种税。
另外，是要考虑企业销售固定资产增值税的问题的。凡是符合“三项”条件的，不用缴纳增值税；否则，一律按照
4%的税率减半征收增值税，并不得作为进项税抵扣。分录当然也是需要的。
wjgq104

Answer 2

1、
借 应付职工薪酬－福利费 ******
贷 银行存款

借 管理费用
贷 应付职工薪酬－福利费
2、
使用年限最少可以定为3年，残值自己估计一下，现在没有所谓有残值率规定了，只要你有理由，是多少就是多少。比如，你们公司认为一般3年后可以买200元，则残值为200元。
月折旧金额＝（3000－200）÷3÷12＝77.78元追问

公司是小规模企业，买电脑开的是增值税普通发票，把电脑记做固定资产，分录怎么做？是
借：固定资产
应交税金
贷：银行存款
还是 借：固定资产
贷：银行存款

追答

不需要，直接把税金并入成本之中：
借 固定资产 （含税）
贷 银行存款

本回答被提问者采纳

Answer 3

1.公司替员工在周围租了房子，并支付了房租、水电费、和物业费（不需要员工支付），账务处理怎么做。
借：管理费用----租金（房租）
-----水电费用（水电费）
------其他（物业费）
借：应付福利费-----职工福利（燃气费）
2.公司买了电脑，3000多做固定资产，残值率和使用年限一般是多少？
　所得税规定：　第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
　　（一）房屋、建筑物，为20年；
　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
　　（五）电子设备，为3年。
残值率5%，

Answer 4

1、计入“管理费用-福利费”就好。
2、电脑属“电子设备”，折旧年限按3年提就好（税法规定的是不低于3年），残值率5%

Answer 5

1.第一个涉及个人所得税问题，你就计入管理费用——福利费。
2.残值率5%，折旧年限3年。