企业一般在期末会对各项成本进行结转,财会人员在结转成本时一般计入主营业务成本等科目进行核算,相关的会计分录怎么做?
结转成本的会计分录
(一)结转主营业务成本,相关会计分录编制如下:
借:主营业务成本
贷:库存商品等
期末时,相关会计分录编制如下:
借:本年利润
贷:主营业务成本
(二)结转其他业务成本,相关会计分录编制如下:
借:其他业务成本
贷:原材料
周转材料
累计折旧(出租固定资产时)
累计摊销(出租无形资产时)
银行存款等
累计折旧是资产类账户,属于“固定资产”的调整科目,核算企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。累计折旧是贷方登记增加,借方登记减少,余额在贷方。
期末时,相关会计分录编制如下:
借:本年利润
贷:其他业务成本
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类科目。本年利润贷方记企业当期所实现的各项收入,借方记企业当期所发生的各项费用与支出。贷方发生额相抵后,本年利润贷方余额为当期净利润,借方余额为当期净亏损。
主营业务成本是什么?
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。
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