增值税发票抵扣的几个问题，达人指教，跪谢！

Question

请问抵扣的程序是什么？比如我手上有个进项票是100万元的，从A方进了100万的货（含税）。然后我手里有张180万的销项票，180万卖给了C方（含税）。我应如何抵扣？？抵扣联是最后交给税务局吗？？ 实际是不是我交了80万的17%的税？？？？ 但如果我认证了进项票100万以后，当月只销了60万出去，只开了60万的销项票，那应如何抵扣？能抵扣多少？？？60万的销项票我肯定是必须交17%的了，那进项票的100万怎么抵扣？？能抵扣60万还是不能超过60万？？？？ 剩下没有冲抵的可以递延到下个月吗？？？？如果不能，我不是吃亏了吗？？？

Answer 1

抵扣的正常程序是 你通过真实交易取得增值税发票的抵扣联 去主管国税机关(你单位办理税务登记的地方) 大厅进行扫描认证.认证发票真实无误.可以在当月抵扣.购进100万元货物 取得含税金额为100万的发票 认证后 你可以抵扣的进项是100/1.17*0.17=14.529914万元 你销售了180万 你的销项是180/1.17*0.17=26.153846万元,当月应纳税额为销项减去进项11.623932万元.如果你只销售了60万元 则你的销项是60/1.17*0.17=8.717949万元 应纳税额为-5.811965万元,当月应缴税款为0,这五万多可以在下个月继续留抵.

Answer 2

不拿您举的例子说了，比较不清楚，因为您举例的是含税，含税价格/1.17*0.17是纯的税金

我根据您说的问题整理了以下几个方面（在此我都不考虑不开票销售、辅导期纳税人等情况，说一般情况了）
1、按照当月的来计算，销项严格按照本月开票数额，进项要按照当月认证的数额
2、如果进项发票拿在手里，本月补认证，就不抵扣，下月认证下月抵扣（注意别过期）
3、认证发票是那到税务机关去扫描一下，系统里就有了，发票还给你
4、不要这么执着于缴纳的是那批货物进货和销售的差价税。这是循环的，进货多了进项多，销售少的话，你的销项小于进项，当月不交税，多出来的留抵，也是你的。下个月只有销售，没有进项，如果上月有留抵，还是不交税。如果留抵用光了还有库存。你销售的就全额缴纳增值税。追问

那如果我本月进项比较多，不认证，销项少，比如说是100万，进项大概有400万的样子，那是不是只要拿出等额的进项来认证，就等于交了零税收（理论上的增值税，不考虑所得税等）？？但是进项的票比较零散，比如我只有两张进项，都是200万的票张，怎么去认证抵扣？？我认证了200万，只能抵扣等于销项的100万，那100万当月不用不抵扣，也作废掉了？？？？

追答

不会作废掉，留抵的税额也是你的
留抵的意思就是用不掉储着，发票不认证会过期，但是认证了不用，这个留抵一直在的

除非为了缴到一点税，可能会存几张发票不认证，以免出现零税不好看。否则一般来说，发票拿来就认证掉好了。

追问

好像是当月认证当月要抵扣的啊。。。你认证了100万，如果下几个月销售额一直是月销额在2到3万左右，那岂不是可以留抵到明年去了？理论上这样可以吗？？？？

所谓的当月认证当月抵扣又从何说起呢？？？更不会出现不认证过期的情况了？因为我可以认证掉，一直留抵啊

追答

发票开票日期180天会过期，不认证就不能认了，这是我说的不认证过期，认证完之后，抵扣不掉的不会过期，两个概念

当月认证当月抵扣是指可以用来抵扣了，并不是说只能当月用光

理论上说你用不掉的一直可以留下
只不过一直卖的便宜进的贵的话，会被税务盯上的，呵呵

追问

卖的便宜，进的贵？什么意思？ 我进了100万，只卖了10万，并不是我卖的便宜，而是我没有把货销出去而已。这是有骗抵扣的嫌疑吗？？？？ 问题是就算你骗来了抵扣，理论上你进货的成本高，卖出去的利润少，永远是负利润，那你这样做的目的何在？能举个例子吗

追答

如果你真的经营不善卖亏，那当然没问题
我是的意思是，一般而言，不可能长期负利润
当然，您说的只卖了存货很小一部分，在一定时期内是可能的，但是长久来看，总归是正的，而非负的
至于为什么长期没有税额的申报会被税务盯上，那是因为，有些企业宁可不要进项，不要你开发票，买你便宜的货物，对于你来说，账上可能还有90的存货以及和90匹配的进项，然而实际已经将90的货物不开票卖给别人。所以导致你账上的进项一直用不掉

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Answer 3

交了80万的17%的税,第二个问题：抵扣还是按100万的抵扣，只开60万，剩下没有冲抵的可以递延到下个月

Answer 4

180/1.17*0.17-100/1.17*0.17-上月留底