年薪十二万缴纳个人所得税的税率是多少？

Question

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Answer 1

应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

以下举例中纳税人取得的年所得均已达到12万元，且均为中国人，应依照税法规定向税务机关办理自行纳税申报。
纳税人办理申报时,首先要填写个人基本信息,然后再分别填写各所得项目对应的数额：
1、工资、薪金所得
某纳税人2006年共取得境内工薪收入188400元，个人缴纳“三费一金”30240元，按照税法规定计算，应纳个人所得税16092元，单位已扣缴税款16092元。
申报时，该纳税人应在《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（以下简称申报表）中“工资、薪金所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“158160.00”（188400-30240），“合计”栏也相应填写“158160.00”；“应纳税额”栏填写“16092.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“16092.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
2、个体工商户的生产、经营所得
某个体工商户2006年营业收入额为150000元，按税法规定计算应纳税所得额为25800元，应纳税款3910元，并已向税务机关申报并缴纳税款3910元。
申报时，该纳税人应在申报表中“个体工商户的生产、经营所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“25800.00”，“合计”栏也相应填写“25800.00”；“应纳税额”栏填写“3910.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“3910.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
某纳税人承包某服装厂，2006年共取得承包收入110000元，按税法规定计算，应缴纳个人所得税25030元，并已向税务机关缴纳。
申报时，该纳税人应在申报表中“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“110000.00”，“合计”栏也相应填写“110000.00”；“应纳税额”栏填写“25030.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“25030.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
4、劳务报酬所得
某纳税人在2006年共提供五次劳务，分别取得收入3000元、4500元、10000、20000、50000元，按税法规定计算，每次取得收入的应纳个人所得税额分别为440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全额扣缴了税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“劳务报酬所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“87500.00”（3000+4500+10000+20000+50000），“合计”栏也相应填写“87500.00”；“应纳税额”栏填写“15960.00”（440+720+1600+3200+10000）；“已缴（扣）税额”栏填写“15960.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
5、稿酬所得
某纳税人2006年在报刊上共发表2篇文章，分别取得稿酬1500元、3000元，按照税法规定计算，应缴纳个人所得税98元、308元，并已被报社全额扣缴了税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“稿酬所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“4500.00”（1500+3000），“合计”栏也相应填写“4500.00”；“应纳税额”栏填写“406.00”（98+308）；“已缴（扣）税额”栏填写“406.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
6、特许权使用费所得
某纳税人2006年将发明的一项专利让渡给某公司使用，取得收入40000元，按照税法规定计算，应缴纳个人所得税6400元，并已被该公司全额扣缴了税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“特许权使用费所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“40000.00”，“合计”栏也相应填写“40000.00”；“应纳税额”栏填写“6400.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“6400.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
7、利息、股息、红利所得
某纳税人2006年取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元，扣缴个人所得税240元；持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元。
申报时，该纳税人应在申报表中“利息、股息、红利所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“24200.00”（20000+1200+3000），“合计”栏也相应填写“24200.00”；“应纳税额”栏填写“4540.00”（4000+240+300）；“已缴（扣）税额”栏填写“4540.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
8、财产租赁所得
某纳税人2006年将自有住房出租给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的其他税费200元。
申报时，该纳税人应在申报表中“财产租赁所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“42000.00”（3500×12），“合计”栏也相应填写“42000.00”；“应纳税额”栏填写“3000.00”（250×12）；“已缴（扣）税额”栏填写“3000.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
9、财产转让所得
某纳税人2006年出售一处家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得税23400元及其他税费43000元；全年在上交所转让A股股票盈利60000元，按规定暂免征收个人所得税，因此，无须缴纳税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“财产转让所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“177000.00（股票：60000.00）”（177000.00＝860000-700000-43000+60000，60000.00为股票转让所得），“合计”栏也相应填写“177000.00”；“应纳税额”栏填写“23400.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“23400.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
10、偶然所得；
某纳税人2006年一次购买体育彩票，中奖20000元，按税法规定计算应纳税额4000元，并已被体彩中心全额扣除税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“偶然所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“20000.00”，“合计”栏也相应填写“20000.00”；“应纳税额”栏填写“4000.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“4000.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
11、其他所得
某纳税人2006年取得一项收入10000元，经国家税务总局确认为“其他所得”，按照税法规定计算并缴纳个人所得税2000元。
申报时，该纳税人应在申报表中“其他所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“10000.00”，“合计”栏也相应填写“10000.00”；“应纳税额”栏填写“2000.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“2000.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。

《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》填表指南

一、纳税人识别码：填写税务登记证号码。
本栏仅限于取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税人填写。没有取得这两个项目的纳税人不用填写。
二、纳税人名称：填写个体工商户，个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。
本栏仅限于取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税人填写。没有取得这两个项目的纳税人不用填写。
三、税款所属期：填写2006年度。
四、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
五、纳税人姓名：填写纳税人姓名的全称。
六、国籍：填写纳税人的国籍。
七、身份证照类型：填写纳税人的有效身份证件名称，包括身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
八、身份证照号码：填写纳税人有效身份证件上的号码。
九、抵华日期：填写中国境内无住所纳税人抵华的实际日期。中国居民不用填写本栏。
十、职业：填写纳税人的主要职业。
十一、任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报地的任职、受雇单位。
十二、经常居住地：填写纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。
十三、中国境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联系地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
十四、邮编：填写纳税人中国境内有效联系地址所属区域的邮政编码。
十五、联系电话：填写纳税人的有效联系电话。
十六、申报数据的填写：
1、年所得额：填写纳税人在纳税年度内取得的各应税项目的全年所得数额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》和《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函[2006]1200号）的规定计算。
“境内”一栏填写纳税人实际取得的来源于中国境内各应税项目所得的数额。
因在上海、深圳交易所上市的股票转让所得暂免征收个人所得税，为便于区分应税所得和免税所得，如纳税人有上述股票转让所得的，须在“9、财产转让所得”对应的“境内”一栏中，在财产转让所得数额后注明“（股票：数额）”。
“境外”一栏填写纳税人实际取得来源于中国境外各应税项目所得的数额。
2、应纳税额：填写纳税人取得该项目所得，按照个人所得税法和有关政策规定计算的实际应纳税额。
3、已缴（扣）税额：填写当期取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。
4、抵扣税额：填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。
5、应补（退）税额：填写按照税法规定计算应当补缴或者退还税款的实际数额。
十七、纳税人签字：填写纳税人的签名。
十八、代理人名称：填写受托代理自行申报单位的名称，或者受托代理自行申报个人的姓名。
十九、经办人：填写实际办理申报的人员的姓名。
二十、代理人（公章）：加盖受托代理自行申报单位和个人的有效印章。
二十一、联系电话：填写代理人的有效联系电话。
二十二、受理人、受理时间、受理申报机关：由直接受理自行申报的税务机关填写。

Answer 2

月工资与年终奖是分开计算个人所得税的。
1、月薪3000元：
应缴税款＝（收入－扣除费用）*税率－速算扣除数＝（3000－1600）*10%-25=115元
一年需要缴纳1380元。
2、发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是自然年度。
年终奖84000元（120000-36000），当月工资3000元，就不用补足扣除额了，直接按84000元除以12个月为7000元，适用20%，应缴税款为84000*20%-375=16425元。
3、附有关计算依据：
应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
补充：
年所得12万元以上申报，是指纳税人在一个纳税年度取得各项所得的合计数，一般是指公历的1月1日至12月31日所取得的收入，07年补齐部分应该计算在07年的收入，所以不还需要调整06年的收入。本回答被网友采纳

Answer 3

全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375

Answer 4

那就是月薪一万。
应纳税頟=（10000-1600）*20%-375=1305
一年就是1305*12=15660
简单明了，希望满意