按新准则企业缴纳五险一金怎么做会计处理

Question

如题所述

Answer 1

新准则也是这样处理的
只是应付工资科目改成了应付职工薪酬科目
一、提取时
（一）个人负担部分
付工资时扣个人负担部分
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：现金
（二）企业负担部分
借：管理费用--劳动保险费
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--养老保险
贷：其他应付款--医疗保险
贷：其他应付款--失业保险
贷：其他应付款--工伤保险
贷：其他应付款--生育保险
贷：其他应付款--住房公积金
二、上交时
借：其他应付款--养老保险（个人+企业）
借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）
借：其他应付款--失业保险（个人+企业）
借：其他应付款--住房公积金（个人+企业）
借：其他应付款--工伤保险（企业）
借：其他应付款--生育保险（企业）
贷：银行存款或现金
三。月末结转时：
借：成本费用等科目
贷：应付职工薪酬

Answer 2

新准则的会计处理与旧准则有所区别，应该是这样：
1、计提工资和五险一金（企业负担部分）时
借：生产成本、制造费用（生产部门人员的）
借：在建工程（应由在建工程负担的）
借：研发支出（应由研发支出负担的）
借：管理费用（管理部门人员的）
借：销售费用（销售人员的）
贷：应付职工薪酬-职工工资
贷：应付职工薪酬-社会保险
贷：应付职工薪酬-住房公积金
2、发工资时扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：其他应付款-社会保险
贷：
其他应付款-住房公积金
贷：现金
3、上交社会保险时
借：其他应付款-社会保险（个人负担部分）
借：应付职工薪酬-社会保险（企业负担部分）
贷：银行存款或现金
4、上交住房公积金时
借：其他应付款-住房公积金（个人负担部分）
借：应付职工薪酬-住房公积金（企业负担部分

Answer 3

例题：
1.
职工大李为销售处职工。
2.
财务处用现金为其支付本月通讯费用288元，按公司规定，公司负担通讯费200元，余款有大李自己负担。
3.用银行支票交职工养老保险金887元。按规定应由职工个人负担30%。
4.大李本月应付工资3800元，在扣除养老金个人负担部分、电话费个人负担部分、个税后，余款以银行存款付清。
请写出业务的分录。
答案：说明：只是我的实际工作中总结出来的，不是唯一。欢迎你们提出意见。
1、代交电话费时：
借：销售费用
–通讯费
200
借;
其他应收款——大李
88
贷：库存现金
288
2、代扣养老保险金：
计提：借;
：管理费用——养老保险金
620.9
贷：应付职工薪酬-养老保险金
620.9
支付：
借：应付职工薪酬—养老保险金
620.9
借：其他应收款——大李
266.1
贷：银行存款
887
3、计提工资时
借：销售费用
–工资
3800
贷：应付职工薪酬——工资3800
4、计提个人所得税时：
借：其它应收款——大李
128.39
(3800-2000-266.1)*10%-25=128.39
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
128.39
5、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
3800
贷：银行存款
3317.51
贷：
其他应收款-大李
482.49
（88+266.1+128.39=482.49）
6.税其他应交税金缴纳个税后：
借：：应交税费——代扣代缴个人所得税
128.39
贷：银行存款
128.39