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最常见的商业形式是代表处和有限责任公司。根据中国税务法,这些外企需缴纳相关税收,主要是企业所得税和营业税。
在收到营业执照后,依据国家税务总局规定,代表处或者有限责任公司必须在30天之内到相关税务机关登记。一般,申请登记过程要用10个工作日。公司不一定要雇用授权代理人来完成这一程序,可以自己申请。如果投资者使用注册服务提供商来为代表处或有限责任公司登记,那税务申请往往是包括在服务内的。
外国公司应缴的主要税种:
1. 企业所得税,企业所得税是对有限责任公司从国内和国外的生产、商业运营以及其他来源中获得的收入所征收的一种税。有限责任公司须按月交此税,适用税率是25%。计算方法如下:应交税款=[总年收入—开支—损失]× 适用税。
2. 营业税,营业税是对某些服务行业的收益征收的一种税。这些行业包括:通讯与运输(适用税率3%),建筑(3%),金融和保险(5%),邮电(3%),文化与体育(3%),娱乐(5—20%),中国国内建筑物销售(5%)和其他服务(5%)。
3. 代扣所得税,非本地企业须交纳10%的扣押税。代扣税适用的情况如下:交给非本地的母公司的分红。交给非本地外国企业的利息、租金、专营权费和管理费。外资公司中股份和权益转换所得的净资本收入。要求纳税人从交给非中国公司的款额中扣压应缴税款并将其交给税务机构。
4. 印花税,合同和相关文件需交纳印花税。不同的税率适用于不同类型的合同。例如采购和分销合同应缴整个收益万分之三的印花税。当合同被签署时,印花税票将被附在合同上。
5. 城市房地产税,一年计算一次,分两次交纳,时间在5月和11月。此税只适用于自有的财产。
本回答被网友采纳根据中国税务法,外企需缴纳相关税收,主要是企业所得税和营业税,对于工商、贸易类的外企,还需缴纳增值税。
外国公司应缴的主要税种
1. 企业所得税
企业所得税是对有限责任公司从国内和国外的生产、商业运营以及其他来源中获得的收入所征收的一种税。有限责任公司须按月交此税,适用税率是25%。计算方法如下:应交税款=[总年收入—开支—损失]× 适用税。
2. 营业税
营业税是对某些服务行业的收益征收的一种税。这些行业包括:通讯与运输(适用税率3%),建筑(3%),金融和保险(5%),邮电(3%),文化与体育(3%),娱乐(5—20%),中国国内建筑物销售(5%)和其他服务(5%)。上海在应交税额中增加了附加税,例如从5%提高到5.025%。附加税按区域划分:市区,11%;郊区,9%;郊县,5%。。有限责任公司须每月交此税。注意营业税和增值税属同一税种,例:公司如果是服务提供者则交营业税,如果是生产型或商业型公司则交增值税。计算方法如下:应交税款=营业额×适用税率
3. 代扣所得税
非本地企业须交纳10%的扣押税。代扣税适用的情况如下:
-交给非本地的母公司的分红
-交给非本地外国企业的利息、租金、专营权费和管理费
-外资公司中股份和权益转换所得的净资本收入
要求纳税人从交给非中国公司的款额中扣压应缴税款并将其交给税务机构。
有部分国家同中国签订了税务条约,提供给中国优惠降低的扣押税率。这些国家有:香港、新加坡、毛里求斯、巴巴多斯、瑞士等。如果该实体结构足够良好,有一家控股公司建立在以上国家之一,那么降低税率还可稍作变动。