开出的增值税专用发票的税额和网上申报的税额相差0.01时怎么处理？

Question

如题所述

Answer 1

可以以申报表为准，账上调整差异到营业外收支，如果少交了就走营业外收入，多交了走营业外支出。不过这种情况也没什么大问题，是允许有一些微小误差的，以实际金额为准就行了。
一、增值税专用发票
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
一、申报税额
申报税额就是纳税申报需要缴纳的税款金额，纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。每月预缴时，按照每月累计应纳税所得额和对应的适用税率计算累计应纳税额，然后减去以前月份已经累计缴纳的税额，就是当月应当预缴的税额。
在进行网上申报的时候是可以调整的，税金部分虽然会自动计算，但软件允许进行小额的调整，因为考虑到了小数的差异。所以在申报的时候应根据开出的发票数据填写，有差异应该在对比时通不过的，让专管员帮忙撤销纳税申报，在修改之后再重新报上去。

Answer 2

　　没关系，允许有一些小的误差，以实际金额为准。也许以后会出现补交一分的情况，就可以抵缴了。
　　1、由于四舍五入的因素，也可以不冲，留待以后冲抵；
　　2、由于账务上多计应交税费－应交增值税0.01元，则增加收入0.01元
　　贷：主营业务收入0.01元
　　贷：应交税费－应交增值税－0.01元
　　若是应交税费－应交营业税多0.01元，则冲减营业税费及附加：
　　借：营业税费及附加－0.01元
　　贷：应交税费－应交增值税－0.01元本回答被网友采纳