跨年开出的红字发票如何进行帐务处理
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理:
1、红字冲回前期开具的发票:
借:银行存款/应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税)(红字)
2、重新开具发票:
借:银行存款/应收账款(蓝字)
贷:主营业务收入(蓝字)
应交税费-应交增值税(销项税)(蓝字)
二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.
更正跨年开错税率的发票怎么更正?
需要对方的拒收证明,收回发票联,抵扣联,然后,公司开具红字发票申请表.分两种情况:
1)对方已经认证通过的,由购货方即对方向所属税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知书》,将第二联交给公司作为开具红字发票的依据,公司据此开具红字发票并将第二联通知单附在记帐联后入帐,同时开具正确的专用发票和红字发票一起给对方单位,双方都是两张发票对冲对当月纳税无影响.
2)对方及时发现错误拒收的,公司应持对方的拒收证明(内容最起码包括哪张发票(代码、号码)、什么地方错误、正确的应是什么,格式上最起码要有对方单位公章),发票原件、复印件,《开具红字增值税专用发票申请书》纸质及电子拷贝各一(防伪税控系统中可自行开具导出),到所属税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知书》.若对方未认证未入帐,则通知书二三联都作为附件同上操作,红字发票也无需交给对方.若对方未认证已入帐,则你公司仍同上操作,还需将通知书第三联并红字发票二三联及正确的蓝字发票一同交由对方.
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