税后金额怎么转换成税前金额?

Question

如题所述

Answer 1

税后金额怎么转换成税前金额?
业务案例:
嘉诚公司在某市租赁了一办公场所,场地所有人为个人,在与对方签订场地租赁合同时,对方不同意开发票,觉得麻烦,只同意按"税后价"签订合同,也就是说他只认到手的现金为25000元/月,至于其他的发票与税收问题公司自行去处理.
一、代付税金:
个人出租非住房需要缴纳:5%的增值税、7%的城市维护建设税(有地域差异)、3%的教育费附加、2%的地方教育费附加、12%的房产税、0.1%的印花税、20%的个人所得税
二、税前金额:
假设税前租金为:X
1、应纳增值税=X/(1+5%)×5%
2、应纳城市维护建设税=X/(1+5%)×5%×7%
3、应纳教育费附加=X/(1+5%)×5%×3%
4、应纳地方教育费附加=X/(1+5%)×5%×2%
5、应纳房产税=X/(1+5%)×12%
6、应纳印花税=X/(1+5%)×0.1%
7、应纳个人所得税=X/(1+5%)×(1-20%)×20%
税后金额=X-增值税-城市维护建设税-教育费附加-地方教育费附加-房产税-印花税-个人所得税=25000元
求得税前租金X=36813.43元
通过以上的案例,我们可以分析得出,企业在签订"税后价格"或"税后金额"合同时,有很大一部分税费是需要考虑的,我们只有换算成税前金额才能正确判断合同签订金额的合理性.
由于具体业务开展的多样性,我们无法将所有业务进行列举,但分析的思路是想通的.通过该案例分析,希望对企业在签订"税后价格"或"税后金额"的合同分析时有所帮助.
需要说明的一点是,企业在国税机关代开发票的时候,统一采取按开票金额(不含税)预征1.5%的个人所得税(部分地域会有差异).年度终了后,纳税人在进行个人所得税的汇算清缴时,可以凭纳税凭证到当地地税部门申请核实结算,多退少补.
如果是按1.5%的税率预征个人所得税的话,在代开发票时承担的税费会少一些.
开票税前税后金额怎么计算?
1.增值税专用发票的金额是指:按商品不含税单价*销售数量;
2.增值税专用发票的税额是指:按商品不含税销售额*税率;
3.含税与不含税价格的转换:
1)销售方为一般纳税人:不含税价=发票总额/1.17;税额=不含税价*17%;
2)销售方为小规模纳税人:不含税价=发票总额/1.03;税额=不含税价*3%;
4.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.