申请退还三代个税手续费应准备哪些资料?
申请退还三代个税手续费应准备的资料:
1、申请表(申请A4纸、内容是根据国家税务总局关于个人所得税代扣代缴暂行管理办法的通知第十七条规定:对扣缴义务人按照所扣的税款,付给2%的手续费;**时期代扣**个人所得税款,应返还**手续费)
2、代扣代缴个税手续费申领单(户管员审核签字)
3、代扣代缴个税的完税凭证(加盖手续费已返章)
4、手续费领据
备注以上资料加盖企业公章,复印件注明与原件一致.
申报员工的工资薪金收入产生的个人所得税是最常见的"三代"税款,所以有个税缴纳的单位财务请注意及时申请个税手续费返还.
"三代"税款手续费按年据实清算,对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给百分之二的手续费.因"三代"单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费.
1.申请方式:
单位的税务申报人员可登入自然人电子税务局(扣缴端),左侧点击"退税手续费核对",左上角勾上,可以看到申报系统自动计算的上年度已实缴入库的个税金额.
点击下一步,确认结报单.
右上角"导出",导出结报单及单户核对清册及代扣代缴手续费申请表备存.点击"申请退库",选择接收手续费的银行信息并提交.
再次返回首页,将看到申请状态更新为"审核中",年结单编号也会自动生成.如对税金存疑,可以撤销申请.
后续收到的账务处理:
A.收到返还款,需在当期按照未开票收入进行申报
借:银行存款
贷:其他收益or"营业外收入"
应交税费-应交增值税(销项税)or"未交增值税"
B.返还款可用于奖励办税人员,也可用于企业自行的经营开支
(1)如用于奖励办税人员,暂免个人所得税
借:管理费用-工资薪金
贷:应付工资or"银行存款"
(2)如用于企业开支,根据实际开支内容记账
个人所得税手续费返还比例是多少?申请的时限是如何规定的?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费.
同时,根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)第四条第(一)款第2项规定,代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度"三代"税款手续费申请相关资料,因"三代"单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费.
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