答:小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.
在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
1.销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费:应交增值税
2.计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
贷:应交税费--地方水利建设基金
3.-1缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
3-2同时做:
借:应交税费--应交城建税
借:应交税费--教育费附加
借:应交税费--地方教育费附加
借:应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
增值税是什么意思?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.
2019年3月15日,国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示,4月1日减增值税,5月1日降社保费率.
对于小规模纳税人而言，发生销售收入，需缴纳增值税时应计入应交税费科目核算，相关会计分录怎么做？
小规模缴纳增值税如何写会计分录？
小规模计提增值税会计分录：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
增值税留抵退税会计分录
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
增值税滞纳金的会计分录
借：营业外支出
贷：银行存款
增值税结转分录
如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，结转增值税分录是：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
同时，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税