折旧的会计分录做法如下:
企业在购置固定资产并开始使用后,在固定资产入账的次月开始,每月需在账面计提累计折旧。每月计提额一般根据残值率与计提期限按平均法计算。
计提折旧时,账务处理为:
借:管理费用/制造费用/销售费用等
贷:累计折旧
如果企业进行固定资产清理,那么要根据固定资产净值进行清理,要将固定资产原值与账面已经计提的累计折旧进行冲销。
企业在进行固定资产清理时,账务处理为:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
企业最终根据实际清理结果,记录银行存款、其他应收款、营业外收入、营业外支出等核销固定资产清理科目。