以前年度进项税额作进项税额转出：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—增值税检查调整
有关所得税
借：应交税费—所得税
贷：以前年度损益调整
交滞纳金
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
结转利润
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
明细结转
借：应交税费—增值税检查调整
贷：应交税费—未交增值税
扩展资料：
以前年度损益调整会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2017-10-14
进项税转出，那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出，首先补交增值税
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
然后调整以前年度损益
借：库存商品/原材料
贷：以前年度损益调整-调整成本
借：以前年度损益调整-调整所得税（成本*所得税率）
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润本回答被网友采纳
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
然后调整以前年度损益
借：库存商品/原材料
贷：以前年度损益调整-调整成本
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