存货清查会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

1.盘盈
批准前：
DR:原材料/库存商品等
CR:待处理财产损益
批准后：
DR:待处理财产损益

CR:管理费用

2.盘亏（管理不善导致）
批准前：
DR:待处理财产损益
CR：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
批准后：
DR:管理费用
其他应收款（收到的保险金、过失人赔偿等）
CR:待处理财产损益

3.盘亏（自然灾害等不可抗力导致）
批准前：
DR:待处理财产损益
CR:原材料
批准后：
DR：营业外支出
其他应收款（收到的保险金等）
CR: 待处理财产损益

Answer 2

1、存货的盘盈、盘亏，须报经审批后才能处理，在未经批准前，通过设置“待处理财产损益”总分类账户进行核算。盘盈分录：
借：库存商品（原材料等科目）
贷：待处理财产损益
盘亏分录：
借：待处理财产损益
贷：库存商品（原材料等科目）
2、对于存货清查结果的处理，应该分别盘盈和盘亏进行处理：
（1）对于盘盈的存货，一般是由于收发计量或核算上的差错所造成的，故应相应的冲减管理费用。
分录：
借：待处理财产损益
贷：管理费用
（2）对于盘亏和损失的存货
属于定额内的自然损耗，经批准后可列入“管理费用”；
属于过失人责任造成的损失，扣除其残料价值后，计入“其他应收款”账户
应向保险公司收取赔偿金，计入“其他应收款——保险公司”
剩余净损失或未参加保险部分的损失，计入“营业外支出”，若损失中有一般经营损失部分，计入“管理费用”本回答被网友采纳