怎样计提所得税

Question

2005年11月我公司按税法计提所得税15万元，未缴，但2005年12月我公司亏损5万元，请问此时我公司该如何计提12月所得税？计提负数吗？
这样，05年我总计应缴纳所得税12万元的所得税，而我公司已经在11月份计提所得税15万元。那我12月的所得税该如何计提？借：所得税 -3
贷： 应交税金－所得税 -3？

Answer 1

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税费用核算：

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科－所得税费用

Answer 2

呵呵..
第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的预缴企业所得税，只需：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款或现金
不需要做计提分录。因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末做一次计提分录。
第二、如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。
只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额（就拿你所说的12万举例吧）
借：所得税 120000
贷：应交税金--应交企业所得税120000
缴纳时借：应交税金--应交企业所得税120000
贷：银行存款或现金 120000
如果想更多的了解企业所得税的会计核算可以看我给其他人的回答本回答被提问者采纳

Answer 3

一般都在季度的什么时候计提所得税?
季度末。注意这是企业所得税。
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
计提的所得税是不是就是企业所得税?
是。
个人所得税又是怎样计提的?
发放工资时：
借：应付工资
贷：现金
贷：应交税金--应交个人所得税
个人所得税计算的方法
(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
(二)计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
(三)工资、薪金不含税收入适用税率表
级数
应纳税所得额(不含税)
税率(%)
速算扣除数(元)
1
不超过500元的部分
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375
两者有什么区别吗?
前者是企业交，后者是个人交。
所得税的计提是不是就是(本年利润贷方-本年利润借方)*适用税率?
是的。

Answer 4

1)个人所得税的计算方法（附例）
个人所得税是大家比较关心的税种，经常有纳税人来电询问如何计算，现将计算方法举例说明如下：
税率表点下面：
http://www.tzdsj.gov.cn/bbs/dispbbs.asp?boardID=1&RootID=22&ID=22&page=1

如张三2004年5月取得工资收入1500元，计算方法如下：
1500-1200=300 这是计税依据 1200是目前江苏省的费用扣除标准
300*5%=15元
则张三必须在6月10日前申报(或由其所在企业扣缴申报)个人所得税15元

注：
1、上缴的养老保险、住房公积金可以减除，不算个人所得税
2、工资表上应发工资一般会扣除工会会费等，计算个人所得税时不能扣除
3、误餐费、通信补贴等以现金发放的补贴，必须合并计算个人所得税
4、额外发放的奖金等必须合并到工资计算个人所得税

2)工资、薪金所得的个人所得税按超额累进税率来计算：

1.计算出你的 月工资、薪金所得。
2.月应纳税所得额 = 月工资、薪金所得-800（元）
(注：北京、上海为减去1000元，深圳为减去1600元。)
3.月应纳税额 = 月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375

3)个人所得税计算器
http://finance.21cn.com/bank/computer/tax.html

参考资料：http://www.tzdsj.gov.cn/bbs/dispbbs.asp?boardid=1&RootID=47&ID=47

Answer 5

需要计提，金额较小不必通过“以前年度损益调整”科目核算，直接计入当期损益即可。

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

笑望采纳，谢谢！