多交企业所得税退回时的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

由于税率比较复杂，企业在计算所得税的时候可能计算错误，导致企业多交了所得税，对于多交的企业所得税退回，该如何做会计分录？
多交企业所得税退回时的会计分录
收到退回的税金
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：所得税费用——企业所得税
结转所得税
借：所得税费用——企业所得税
贷：本年利润
如果收到的是以前年度的税金
借：银行存款
贷：调整以前年度损益
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
企业所得税账务处理怎么做？
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
支付时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴的会计分录怎么做？
应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
多缴税额的：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润