公司收到票据的账务处理
假设我公司收到A公司一张500万票据作为预付货款，到期贴现时，贴现息12万，而这12万贴现息约定由我公司自行承担，实际我公司收到488万元货款，请问会计分录应该怎样处理？
1、收到票据时的会计分录：
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
或收到票据抵偿之前的应收账款
借：应收票据
贷：应收账款
2.收回到期票款
借：银行存款
贷：应收票据
3.背书转让应收票据
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应收票据
4.票据贴现
借：银行存款
财务费用(票据贴现的利息)
贷：应收票据
应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月；商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
商业汇票根据承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的0.5‰(万分之五)交纳手续费，将其记入“财务费用”科目中。
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第1个回答 2014-08-30
账务处理如下： 1、收到票据： 借：应收票据－A公司 5000000.00 贷：预收账款－A公司 5000000.00 2、票据贴现： 借：银行存款 4880000.00 财务费用－利息支出 120000.00 贷：应收票据－A公司 5000000.00
第2个回答 2014-08-29
收款时： 借：应收票据500 贷：预收账款500 贴现时： 借：银行存款488 借：财务费用——利息支出12 贷：应收票据500本回答被提问者采纳
第3个回答 推荐于2017-10-10
收到银行承兑汇票，应该首先把票面含背书页复印存档，然后根据票面的内容（票据号码、签发行、付款单位、收款单位、签发日期、到期日期、金额等关键因素）编制明细表，然后给付款单位开收据，（有的单位是把汇票的复印件和收据一起作为记帐凭证的附件）：
借：应收票据/银行承兑汇票 ***
贷：应收账款/XX单位
你转让给别的单位，人家也得给开收据，以及汇票明细表：
借：应付账款/XX单位 ***
贷：应收票据/银行承兑汇票 ***
银行承兑汇票一般是对应应收账款和应付账款科目的，假如你有其他来源或支付用途，请自己根据实际情况做科目调整。
借：应收票据/银行承兑汇票 ***
贷：应收账款/XX单位
你转让给别的单位，人家也得给开收据，以及汇票明细表：
借：应付账款/XX单位 ***
贷：应收票据/银行承兑汇票 ***
银行承兑汇票一般是对应应收账款和应付账款科目的，假如你有其他来源或支付用途，请自己根据实际情况做科目调整。
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