多缴的企业所得税怎么抵用，如何做会计分录？

Question

去年第三季度有盈利，预缴了企业所得税，但年度亏损，所以去年多缴了这笔所得税，会计账上的应交税金-企业所得税由余额，今年第四季度有盈利，请问，怎么那去年多缴的所得税抵用在今年的所得税上，会计分录怎么做呢？
要是今年要缴纳的所得税比去年预缴的多，又怎么做分录呢？跪求赐教!

Answer 1

多缴的部分形成应交税费-企业所得税借方余额即可。

待你们以后有应交的企业所得税的时候，直接计提，不用缴纳。

同时，在纳税申报表的已纳税额栏中填上预缴的金额。

Answer 2

不需要特别做分录，就挂在账上就行
你在申报企业所得税的时候填到相应项目上就行本回答被提问者采纳

Answer 3

要是今年要缴纳的所得税比去年预缴的多，就补提去年所得税，作为去年的所得税扣减净利润！

Answer 4

借：应交税金---今年
贷：其他应收款---去年多交税款
多交税款一般不退，可以抵

Answer 5

多缴的企业所得税抵用方式：
这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。
多缴的企业所得税会计分录如下：
借：应缴税金-所得税
贷：所得税费用
知识拓展
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。