去年12月份漏计提城市维护建设税和教育费附加，总金额35元，可以做补计提吗？分录如何编制？

Question

1、如果用“以前年度损益调整”科目做补提分录，可是金额不大，“以前年度损益调整”科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，金额少都可以用此科目吗？
2、如果当月缴当月的城市维护建设税和教育费附加，那么还需要计提吗？如果不需要，那么分录如何编制呢？

Answer 1

1、如果按照正式的规定，那是需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整，不过实际工作中，你这金额太少了，就别这么弄了，直接算作1月的税费计提缴纳就行了，这种税务一般也不会要求太严格的
2、一般来说，城建和教育附加都是当月计提，下月才缴纳的。不过如果真的当月就要缴纳，也可以不计提，直接
借：营业税金及附加
贷：银行存款追问

那我还想问一下，如果我1月份才发现上年度水费支出数少计，导致现金支出也同时少了，请问今年我该如何进行调整呢？分录点做？但我水费差额是27.38。

追答

其实很怀疑你回出这种问题！你每月末会计不和出纳核对现金吗？对不上怎么结的帐！
还是跟我上面说的一样，如果正式的做法要通过以前年度损益调整，不过那样太麻烦，你这金额也小，就直接当成了1月份才发生和支付的就行了，如果现金日记账已经记账了，调下日期到1月就行了