预付出去的工程款的账务处理

Question

向各位高手请教
我们公司现在还在筹备期，在搞装修，比如监控、水电、消防、空调安装，还有多媒体会议室这些，然后墙面的啊这些装修，这些工程都是包工包料的
1、我们公司在预付出去的时候怎么做分录？
2、等工程完工后再怎么做分录？
3、这些安装的设备是不是要入固定资产还要摊销？
4、这些装修费用全部进长期待摊费用－开办费吗？
请各位知道的，可以一一回答，谢谢了！

Answer 1

1、预付的时候，借：预付账款 贷：银行存款/现金
2、完工后，收到相关发票，借：固定资产 长期待摊费用 贷：预付账款 /银行存款/现金
3、符合固定资产认定条件的，计入固定资产，其它的计入长期待摊费用——开办费，因为在筹建期。要计提固定资产折旧的，要在不低于税法要求的年限内摊销计提，这样所得税年报时好做。
4、是的，筹建期发生的费用，只要符合开办费认定要求的，都计入开办费，装修什么的都符合要求。追问

这些工程都是包工包料的，到时候像购买材料或设备的这些发票都找施工单位要吗？还有他们施工单位的人员工资也计入长期待摊费用吗？或者是说付给施工单位的钱除了符合固定资产的计入固定资产，其余的全计入长期待摊费用？

追答

如果是包工包料的话，他们的人工、材料等等一切费用，都应该包含在施工方开给你的发票中。
能计入固定资产的就计入，不符合固定资产认定条件的，其余全计入长期待摊费用——开办费 不是装修或者其他。筹建期的费用计入开办费即可

追问

哦，完工后他们如果不开发票过来呢？当时在签订合同的时候没有讲清完工后给我们开发票，那到时候我们要怎么做账呢？

追答

让他们找发票，有支出不开票，不是自己给自己找麻烦么？没有讲明要开，也没有讲明不要开吧，据理力争呗。实在不行，你们自己找发票，总之支出的款项要有相应的发票。财务的监管作用呢，做不到位的话，财务最后会苦了自己。先别着急付钱，不然你就没优势了。
施工单位一般要给你开工程款发票的。如果不能给你，那就要他给你各种施工材料的发票，记住一定要真发票，现在小包工头都给假的。至于施工工人的工资，你可以让他们提供身份证复印件，做到工资里面。材料和人工都计入在建工程，竣工验收投入使用后在结转到固定资产。不能计入固定资产的还计入长期待摊费用。

追问

那现在只要我们付出去的我全计在预付款里面，到时候我还不得分那么清楚？因为是包工包料的，我们只按合同付钱给他们， 像材料和人工什么时候计入在建工程哟？？
您好，可以告诉我你的Q号吗？

追答

没有Q 加我好友 然后用百度Hi 聊聊

Answer 2

1、借：在建工程，贷：银行存款或库存现金
2、借：固定资产，贷：在建工程
3、安装时：借：在建工程，贷：银行存款或库存现金；完工时，借：固定资产，贷：在建工程
4、借：管理费用-开办费，贷：银行存款或库存现金。

Answer 3

1\借：预付账款 贷：银行存款
2、借：固定资产 贷：预付账款
3、是
4、否