1、计提工资及社保时:
借:管理费用等——工资(按照费用归属部门计入对应科目)
管理费用等——社保费(按照费用归属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费(单位)
2、缴纳单位社保部分及代缴员工社保部分时:
借:应付职工薪酬——社保费(单位)
其他应收款——社保费(个人)
贷:银行存款
3、发放工资时代扣员工社保部分:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保费(个人)
银行存款
社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。社保费由企业和个人按比例负担,统一由企业上交给社会福利机构,企业计提社会保险费时,应按照社保费归属部门计入对应科目。
1、发生保险事故时,企业一般会先行垫付费用:
借:其他应收款——保险理赔
贷:银行存款
2、企业根据保单约定,向保险公司申请赔偿款。
企业收到赔偿款后:
借:银行存款
贷:其他应收款——保险理赔
3、当赔偿款项大于企业先行垫付的时候:
借:银行存款
贷:营业外收入
4、当赔偿款项小于企业先行垫付款项的时候:
借:管理费用
贷:其他应收款——保险理赔