缴纳上年企业所得税的分录怎样做？

Question

是这样，我公司去年预缴了3112元所得税，当时我先计提，到缴纳时直接做的是应缴税费-所得税，是不是不能这样做？现在要做清算时补交的所得税7636元，该怎样做分录？谢谢！

Answer 1

借：以前年度损益调整7636
贷：应交税费-企业所得税7636

借：应交税费-企业所得税7636
贷：银行存款7636

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整7636追问

那我前面交的3112元怎么办呢？现一直挂在借方的。谢谢！

追答

当时我先计提，到缴纳时直接做的是应缴税费-所得税

这是你自己说的话吧。

你原来都计提了，哪还有借方余额？？

追问

不好意思！没给你说清楚，是这样，09年没计提，借方就有5000元（所得税）到去年时就一直挂着，不知现该怎么办？谢谢！

追答

按我的分录来处理，把数据改一下。

追问

是把7636+5000做，是这样的吗？谢谢！不好意思！刚学出来的，不是太明白！能说的具体些吗？谢谢！

追答

3112+7636+5000

Answer 2

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

Answer 3

可以
借：所得税费用 4524
贷：应缴税费—所得税 4524
贷：借：应缴税费—所得税 4524
贷：银行存款 4524